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小菲老师

职称： 中级会计师,税务师

2024-03-06 09:49

同学，你好
要计提的
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金

梅 追问

2024-03-06 10:06

应交个人所得税这部分是公司代缴，个人承担，直接从工资收入中扣除是吧，工资是要扣除社保部分超过年累计6万元才要交个税是吧，每年的个税个人清缴是要下载个税APP,另外具体哪些项目可以扣除可以发一下么

小菲老师 解答

2024-03-06 10:13

同学，你好
是的
个人所得税专项附加扣除项目包括 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护 七项。

梅 追问

2024-03-06 10:20

也就是说社保部分（包括单位和个人两部分）是从工资收入扣除后的超过部分才要交个税对吗

小菲老师 解答

2024-03-06 10:23

同学，你好
个人只扣除个人部分的社保

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