社保局退的社保费可以冲管理费—社保费吗？

老师，我们收到税务风险提示，24年的一张住宿发票涉及虚开现在需要处理，第1是不是要在电子税务局上调整24年的汇算清缴表，当时是执行部门出差计入了主营业务成本，是直接修改"一般成本支出明细"这张表对吗？还有本月是不是要用以前年度损益调整把这笔费用调出来，我们是企业会计准则，作为这两块就行是吧，其他还需要做什么吗？24年亏损不需要交税。

答： 1. 申报：更正2024年报，不在成本明细表修改，A105000第30行做纳税调增。账载成本不动，只做税会差异调整，会减少当年可弥补亏损。 2. 账务（企业会计准则） 借：其他应收款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 3. 额外：抵扣过进项就要更正2024增值税申报表，做进项转出；准备自查说明、凭证资料备查。

老师你好，金税四期下，企业所得税税负率相对往年是高一点好还是相对往年持平呢？今天算了下按往年的税负率今年的利润率达到16%了。

答： 优先和往年持平；不要人为拉高税负。 利润率 16% 如果是真实业务，留存好证据（产品涨价、高毛利订单、成本下降说明）即可；指标大幅波动（同比 ±30%）最容易触发预警，偏高、偏低都预警。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

上个季度申报财务报表中的资产负债表有数据，本季度0收入，0进项，本季度资产负债表0申报吗？

答： 资产负债表和上个季度一样的数据