一般纳税人结转或者缴纳增值税用未交增值税，是应交税费_增值税（未交税额），而小规模纳税人是季度缴纳的是应交税费-增值税（销项税额），而自开当月是应交税费_增值税（已交税金）问题1以上总结对吗？问题2：为何小规模纳税人季度缴纳时不能用应交税费_增值税（未交税额？）

价值观 追问

2018-04-01 12:38

一般纳税人，应交税费-未交增值税；小规模，应交税费-应交增值税。这两个确认了，那如果是小规模发票，是应交税费-应交增值税-已交税金吗？

江老师 解答

2018-04-01 12:48

小规模纳税人，发票，可以计入应交税费——应交增值税的借方，这样平账

价值观 追问

2018-04-01 12:52

老师，代开那个我不理解，如果借应交税费_应交增值税  贷方科目是什么

江老师 解答

2018-04-01 12:54

借：应交税费——应交增值税 
贷：银行存款 
 
小规模纳税人就是贷方是应交的税，借方是减免税，或者交的税，这样就可以平账了

价值观 追问

2018-04-01 12:59

老师，借应交税费_应交增值税，贷银行存款，那么这个就是实际缴纳的，在借方。不是减免的吧

江老师 解答

2018-04-01 13:41

借方可能是减免增值税，也可能是交的增值税

价值观 追问

2018-04-01 13:53

老师，我有点没有明白。对于小规模纳税人，发票对应，借应付账款贷主营业务收入 应交税费_增值税（销项）银行回单对应，借 应交税费_应交增值税 贷银行存款  。有减免，多一个分录，借应交税费_应交增值税  （减免金额）贷营业外收入_减免收入。是不是就涉及3笔

江老师 解答

2018-04-01 13:56

一、对于小规模纳税人，销售发票对应 
借：应收账款 
贷：主营业务收入  
贷：应交税费——应交增值税 
二、银行回单对应交税 
借：应交税费——应交增值税 
 贷：银行存款  
三、有减免 
借：应交税费——应交增值税  
贷：营业外收入——减免税费 
上述是小规模纳税人的分录 
你是将一般纳税人的账务处理与小规模纳税人的分录混在一起了