第二季度的利息为什么还有汇兑差异呢？利息不是按季计提的吗

刘允文老师 解答

2024-02-29 15:10

由于年初汇率6.21元人民币，借1000万美元6.21*1000=6210万元人民币。三月底市场汇率为1美元=6.26元人民币，因此支付出物资款100万美元即为6.26*100=626万元人民币；六月一日市场汇率为1美元=6.27元人民币，6.27*1000=6270万元人民币，六月底市场汇率为6.29元人民币，折算后的金额为6.29*1000=6290万元。因此汇兑差额为(6290-6210-626)万元人民币，即为30.75万元人民币

刘允文老师 解答

2024-02-29 15:18

然后第二季度外币借款本金的汇兑差额=1000×(6.29-6.26)=30(万元人民币);因第一季度外币借款利息尚未支付在第二季度确认的汇兑差额=1000×6%/4×(6.29-6.26)=0.45(万元人民币);第二季度外币借款利息在第二季度确认的汇兑差额=1000×6%/4×(6.29-6.27)=0.3(万元人民币);所以,第二季度外币专门借款本金及利息汇兑差额资本化金额=30+0.45+0.3=30.75(万元人民币)。

今年过三科 追问

2024-02-29 15:21

我想问的是第二季度的借款利息是在第二季度末才确认的吧？为什么会存在汇兑差？

刘允文老师 解答

2024-02-29 15:22

另外就是外币业务采用每月月初即期汇率折算 因此第二季度计提的利息折算后是按月初的6.27 然后季报日汇率为6.29 所以还是会产生汇兑差异的。

今年过三科 追问

2024-02-29 15:23

为啥是减6.27呢，这个不明白

刘允文老师 解答

2024-02-29 15:29

就是这家公司的外币业务 都是采用月初即期汇率折算  6月份 这家公司想计提第二季度的利息 那是不是应该要按6.27来计提？打个比主 六月最后一天 上午计提了利息15万按6.27 但是当天晚上是不是要生成季报了 生成季报时要根据季度最后一天的汇率折算 这样就要按6.29来折算 差额就这样产生了。如果这家公司的外币业务采用月末即期汇率折算 也没有这个问题了

今年过三科 追问

2024-02-29 15:29

老师，计提利息和折算汇兑差是同一天吗？如果这样选月初的意义干啥

刘允文老师 解答

2024-02-29 15:32

这个是企业自己根据需要选择的政策 一经选择不得随意变更 举个例子 如果他们家借了五十笔外币借款 所有合同都是季末最后一个月的月初计提利息 只有这一笔是月末计提利息 那这个企业选择月初也很正常。题目这样出 也只是为了增加考试的趣味性。