8月5日销售一批商品收入100万元，成本800000.00，成本票要分8月30日、9、10、11、四个月进来，那它8月销售的商品，结转成本，是一次全部结转完吗？还是根据每个月进来的票进行结转，如果是每个月根据进来的票结转会计分录是什么（商品已在库，，已暂估成本只是发票未开）

学堂用户naenz2 追问

2024-02-29 13:57

意思说，先暂估入库成本，销售了，如果8月收到款，就直接把那80万成本进行结转，借：库存商品-暂估入账，贷：主营业务成本-暂估成本，然后如果是每个月收到票之后再冲红暂估成本会计分录是什么

张晓庆老师 解答

2024-02-29 13:59

你好！结转成本分录：
借：主营业务成本
贷：库存商品
每个月收到发票，红冲暂估的那笔分录即可，如果暂估金额正确，结转的这笔就不用冲了。

学堂用户naenz2 追问

2024-02-29 14:03

暂估金额正确，结转分录借贷分录的二级科目就不需要写上暂估了是吗？直接写商品名称就可以了是吗？

学堂用户naenz2 追问

2024-02-29 14:04

当正常的结转一样做就可以了是吗？

张晓庆老师 解答

2024-02-29 14:07

你好！是的！暂估分录：
借：库存商品
贷：应付账款-暂估


这样，暂估二字挂在往来账目即可！库存商品不用挂暂估。

学堂用户naenz2 追问

2024-02-29 14:07

如果是机械租赁的也是这样子吗？租赁进来的分录是借：主营业务成本，应交税费-进，贷：应付账款，转租出去分录：借：应收账款，贷：主营业务成本，应交税费-销，结转的分录是不是：借：主营业务成本，贷：主营业务收入？

张晓庆老师 解答

2024-02-29 14:09

你好！是这样的，完整分录如下：

借：主营业务收入
贷：主营业务成本
       本年利润

学堂用户naenz2 追问

2024-02-29 14:10

转租出去收到款，是不用做结转的吗？直接等到月底一起结转是吗？

张晓庆老师 解答

2024-02-29 14:12

你好，是的！转租出去，做收入分录即可。结转只到月底做一次。

学堂用户naenz2 追问

2024-02-29 14:13

好的，谢谢老师

张晓庆老师 解答

2024-02-29 14:19

不客气，祝工作顺利。

学堂用户naenz2 追问

2024-02-29 14:43

老师你好，如果按每个月收到的票进行逐笔结转，就会造成8、9、10的利润虚增是吗?按逐笔结转这样子可以吗？

张晓庆老师 解答

2024-02-29 14:45

你好！按权责发生制原则，收入一次结转，成本分笔结转，这样收入成本不对应呀！利润是虚增了