老师，你好！请问一下，前年公司花6亿买了32亿的债权，当时把这个26亿的差额挤在坏账准备里，现在公司又把该笔债权以2亿元的价格转让了，30亿（32-2）的差额中，其中26亿冲了之前的坏账准备，剩下的4个亿怎么处理好呢？6亿买入的时候通过交易所进行的，2亿卖出的时候只有债权转让协议，没有其他手续。

木木 追问

2024-02-28 15:18

老师，这个我也考虑过，主要是金额太大，害怕跟税局不好解释，债权转让的时候，需要哪些手续才算合规呢？目前只有债权转让协议，另外，债权转让这个事情，都需要缴纳哪些税费呢？

钟存老师 解答

2024-02-28 15:30

总局关于资产损失税前扣除资料有规定，你可以参照金融资产损失的规定，我先整理一下，一会儿给你发送

钟存老师 解答

2024-02-28 16:00

第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
  (一)相关事项合同、协议或说明;
  (二)属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告;
  (三)属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;
  (四)属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明;
  (五)属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;
  (六)属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;
  (七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

木木 追问

2024-02-28 16:02

老师，目前只有债权转让协议，但是现在债务人确实是濒临破产，处于停产状态，只是还没走破产程序。

钟存老师 解答

2024-02-28 16:02

出售金融资产的一方，缴纳以下税费
增值税：按照购销差额缴纳
所得税：按照购销差额缴纳
印花税：不是股权不缴纳

增值税附加：以增值税为计税依据

木木 追问

2024-02-28 16:21

老师，对于2亿元转让这个事情，税务上需要注意啥呢？

钟存老师 解答

2024-02-28 16:23

如果对于债权可以评估的话
转让的价格不得低于评估的价格
税务比较关注公允价值

钟存老师 解答

2024-02-28 16:23

另外就是重大资产转让需要履行相关的审批手续

比如股东会决议或者董事会决议