2022年度把成本结转多了，导至于所得税的税负率低，这块要我们补所得税，这块在次年2024年做2023年汇算清缴时该如何调整呢？（是先把报表调整后更正申报后，再来做2023年度的汇算清缴吗？

钟存老师

职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格

2024-02-26 16:54

成本结转到了，需要调整4季度申报的所得税报表和财务报表；
成本是从哪个科目结转的？是存货吗？
先把报表调整后更正申报后，再来做2023年度的汇算清缴【是的】

钟存老师解答

2024-02-26 17:12

假如成本是从存货结转的
借：库存商品等
贷：以前年度损益调整-调整主营业务成本
借：以前年度损益调整-调整主营业务成本
贷：以前年度损益调整-调整本年利润
借：以前年度损益调整-调整所得税费用
贷：应交税费-应交所得税

借：以前年度损益调整-调整所得税费用
贷：以前年度损益调整-调整本年利润

借：以前年度损益调整-调整本年利润
贷：盈余公积
利润分配-未分配利润