某食品厂是增值税一般纳税人，2017年11月从农民手中收购大豆一批用于加工月饼，农产品收购发票上注明买价20万元，该批大豆在运回库房途中发生了1％的损失，经查验该损失属于合理损耗。有关该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额的式子应该怎么列？

智慧充满我脑袋 追问

2018-03-29 22:07

老师，那要是因为管理不善呢，这个式子怎么列

王雁鸣老师 解答

2018-03-29 22:08

您好，如果管理不善的话，就要扣除损耗了，可以抵扣的增值税=20万元*11%*（1-1%）

智慧充满我脑袋 追问

2018-03-29 22:15

老师，我书上的合理损耗的式子是20×13％   我也觉得奇怪，书上这个答案就是错的了吧

王雁鸣老师 解答

2018-03-29 22:30

您好，这个例子是13%，那是可以加计扣除了，答案不错，请详见以下文件。谢谢。 
国家税务总局 
关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 
国家税务总局公告2017年第19号 
www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2651493/content.html 
  为配合增值税税率的简并，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，现公告如下： 
  一、将《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件1《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中的“11%税率”栏次调整为两栏，分别为“11%税率的货物及加工修理修配劳务”和“11%税率的服务、不动产和无形资产”，调整后的表式见附件1，所涉及的填写说明调整内容见附件3。 
  二、将国家税务总局公告2016年第13号附件1《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中的第8栏“其他”栏次调整为两栏，分别为“加计扣除农产品进项税额”和“其他”，调整后的表式见附件2，所涉及的填写说明调整内容见附件3。 
  三、本公告自2017年8月1日起施行。国家税务总局公告2016年第13号附件1中的《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）和《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）同时废止。 
  特此公告。 
  附件：1.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） 
     2.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） 
     3.关于《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明的调整事项 
国家税务总局 
2017年5月23日