老师好，劳务的人工成本该怎么结转？一部分劳务费计入生产成本，一部分是正常工资，这个该怎么处理？

风的尽头 追问

2024-02-21 16:18

是的，我知道老师，我的意思是计入生产成本那部分该怎么处理？

木木老师 解答

2024-02-21 16:20

借：制造费用
贷：应付职工薪酬

借：生产成本
贷：制造费用

同学是说这个分录吗

风的尽头 追问

2024-02-21 16:22

还有一个问题老师，比如我们这个员工工资是500，您上面这个结转成本分录就相当于计提了200的工资，再计提工资时我只需再计提300对吗老师

木木老师 解答

2024-02-21 16:28

我没太懂同学的意思。
这个劳务人员，应该是按照所在部门计入的。
除非比如这个人是个机修师傅，前两周负责生产部门设备保养，后两周负责管理部门设备维护。
这样的话，可以按照同学这个思路计提工资。
负责生产部门时，计提200，负责管理部门时再计提300。

风的尽头 追问

2024-02-21 16:32

就是按工时分，这个员工在生产这个产品是占用工时折合工资为200，那这200不是应该计入产品的成本吗？然后这个员工其余工时全部为研发产品，那剩余的300工资不应该正常计入研发费用吗？

木木老师 解答

2024-02-21 16:34

哦哦，明白了，没错，同学处理的很对

风的尽头 追问

2024-02-21 16:35

实操中，我这结转人工成本和计提工资很可能是分开做在不同凭证里，这之间需要写什么说明吗或者要什么原始凭证作为补充吗？

木木老师 解答

2024-02-21 16:40

没必要吧，同学可以在计提这个职工工资时，写个二级明细，应付职工薪酬-某某，便于我们核对就可以了。
至于凭证，不是有劳务合同和打款记录吗，足以证明我们处理的真实性。

风的尽头 追问

2024-02-21 16:44

我们是按照部门计提工资

木木老师 解答

2024-02-21 16:48

哦，我的意思就是同学做个类似的方便核对就可以了，或者是备注一下。
其他的没必要，因为我们是据实做账，又没弄虚作假。

风的尽头 追问

2024-02-21 16:51

就是我想知道大生产企业，应该很多这种人工成本结转的账务处理，他们是月末计提工资时一并结转人工成本和研发费用等吗（做在一个凭证里），附上生产部门提供的工时签到单据作为凭证，他们是这样处理吗还是有其他处理办法？

木木老师 解答

2024-02-21 17:13

是的，就是月末一并计提。
像同学说的这种一个人产生两种费用的，按工时比例分摊。
或者全额计入研发费用，因为反正都是生产部门的考勤记录。