老师好，我们给外公司代加工服务取得的收入，成本该怎么结转呢？

风的尽头 追问

2024-02-21 15:36

是的，但是材料是我们自己出的，不是对方出的，您看看这个分录该怎么处理？

玲老师 解答

2024-02-21 15:38

这个不叫代加工，你这个叫销售商品。

玲老师 解答

2024-02-21 15:38

那就是采购寄原材料，然后生产完工入库及库存商品再销售确认收入结转成本。

风的尽头 追问

2024-02-21 15:44

这其中还有人工费呢老师，这个人工费该怎么结转？

玲老师 解答

2024-02-21 15:46

你好 一样的 加工时记生产成本了

玲老师 解答

2024-02-21 15:47

和工业生产企业一样处理的  

风的尽头 追问

2024-02-21 15:58

借：生产成本-代加工成本   贷：应付职工薪酬，，这样对吗老师

玲老师 解答

2024-02-21 15:59

你这个和代加工一点没有关系了，你说材料和人工都是你的，那咋能是代加工的？
就是借生产成本，具体什么产品成本就行，然后是直接人工。

玲老师 解答

2024-02-21 15:59

贷方就用应付职工薪酬就对了。

风的尽头 追问

2024-02-21 16:04

借：生产成本100  贷：原材料 80  应付职工薪酬20，您看这样对吧老师？

玲老师 解答

2024-02-21 16:06

你这个分录是对的，然后数据是真实的，那就行了。

风的尽头 追问

2024-02-21 16:08

还有一个问题老师，比如我们这个员工工资是500，我上面这个结转成本分录就相当于计提了20的工资，再计提工资时我只需再计提480对吗老师

玲老师 解答

2024-02-21 16:21

你好是的，是这样情况对的。

风的尽头 追问

2024-02-21 16:28

实操中，我这结转人工成本和计提工资很可能是分开做在不同凭证里，这之间需要写什么说明吗或者要什么原始凭证作为补充吗？

玲老师 解答

2024-02-21 16:35

若中的工资是按月计提的，一般就在月末计提。他是生产工人的就计入生产成本，车间管理人员的就只有至少费用是这样的。

风的尽头 追问

2024-02-21 16:39

对，这个员工是进行了这个产品的生产，其余时间是研发产品，按照工时作为标准，这个人的本月工资不是应该分别计入生产成本和研发费用吗，我的意思是这两个数（生产成本和研发费用）合计不才是这个人的本月应发工资额吗，但是分别计提在不同的凭证里了，这之间用写什么说明吗老师

玲老师 解答

2024-02-21 16:43

是的是这样   按实际工时分开 记不同科目就行了  

风的尽头 追问

2024-02-21 16:52

就是我想知道大生产企业，应该很多这种人工成本结转的账务处理，他们是月末计提工资时一并结转人工成本和研发费用等吗（做在一个凭证里），附上生产部门提供的工时签到单据作为凭证，他们是这样处理吗还是有其他处理办法？

玲老师 解答

2024-02-21 16:53

是的，就是这样处理的。计提的工资表附在凭证后面。

玲老师 解答

2024-02-21 16:53

做一个凭证可以分清楚生产成本和研发支出就行。