老师，您好，请问我们公司是校企合作企业，学校提供地，我们公司负责建房和装修，建房和装修的钱相当于这块地20年的租金，建房和装修的支出应该计入什么科目呢？然后我们装修好之后转租出去，租金是我们公司收。建好的房子属于学校的资产。然后我们租出去的取得的收入是开票几个点，我们是小规模纳税人，需要缴哪些税呢？

melody 追问

2024-02-19 16:40

是的。属于学校的资产。只是我们有20年的经营权。我们这个属于转租性质吗？我们用于建筑和装修的支出合同里显示作为20年的租金，那我们这些支出如何做账，我们租出去收的租金收入又如何做账呢

郭老师 解答

2024-02-19 16:42

那你们建房的这一部分支出做不了在建工程，你只能做借预付账款，贷银行放款，相当于是转租进来的提前支付的租赁费，然后按月分摊到成本。你是小规模的，需要交增值税5%，附加税6%，
印花税千分之一，减半
所得税小型微利企业5%。

melody 追问

2024-02-19 17:08

装修计入哪里？按月分摊到成本怎么做账，分录如何写呢，还有收进来的租金呢，是年度结的，分期做收入，按照分期的收入报税吗？如果装修计入长滩。那么有收入的时候只有费用结转，哪有成本可以结转呢

郭老师 解答

2024-02-19 17:10

借长期待摊费用贷银行
完工的次月开始分摊。
如果开始租赁了，借主营业务成本
贷长期待摊费用，
按月做账务处理，按月分摊，
收进来的租金也是按月。如果你是先租赁出去后收钱的，需要按月确认收入
我们

郭老师 解答

2024-02-19 17:10

你有闲置的情况下做管理费用，只要出租出去都属于成本。

melody 追问

2024-02-19 19:27

到底哪些应该做预付账款，如何做分录，哪些又应该做长摊销

melody 追问

2024-02-19 19:28

做预付账款的如何结转成本，分录是啥

郭老师 解答

2024-02-19 19:32

建房屋的预付账款
装修费长期待摊费用


借主营业务成本贷预付账款

melody 追问

2024-02-19 19:44

一年租金收入120万，一次性转进来的，每个季度申报期报税按照12×3吗？按照这个报税还是一次按120万报税呢？

郭老师 解答

2024-02-19 19:47

提前收到了钱的话，增值税需要一次缴纳，收入按月做