老师，是的，这里的以前年度损益调整都是属于23年之前的的 也就是22年的，（23年1月份发现以前年度损益调整200元，23年1-12月全年是1000元，那我在编制23年1月份的合并报表的时候，以前年度损益调整是确认200元还是1000元呢？）我想问的是这个问题？因为在我理解中，23年1月份和23年12月份的年初数据是不变的，但是如果年初数据一样，这个我在编制1月份合并报表的时候，以前年度损益确认200还是1000呢？如果是1000的话那差额800方哪里？如果确认200 那每一次有以前年度损益调整的期初数都不一样，这样对吗？老师可以举个例子和我说一下吗？谢谢

。 追问

2024-02-18 09:13

那800差额放到哪里去呢？借是什么  贷是什么  因为现在单体报表是不平衡的就是差这个以前年度损益调整的金额

暖暖老师 解答

2024-02-18 09:14

以前这个差额正确的分录是什么

。 追问

2024-02-18 09:20

以前是：1月
借：应交税费_应交企业所得税  200
贷：以前年度损益调整   200
借 ：以前年度损益调整200 
贷：利润分配-未分配利润 200

在23年12月份的时候  这个科目就变成了
借：应交税费_应交企业所得税  1000
贷：以前年度损益调整   1000
借 ：以前年度损益调整1000
贷：利润分配-未分配利润 1000

那现在我做1月份合并报表的时候 确认了1000元，那800差额提前确认应交税费-应交企业所得税1000元吗？

暖暖老师 解答

2024-02-18 09:26

你这个科目就要平了都

。 追问

2024-02-18 09:29

所以，老师怎么做呢？是我上面说的那样提前确认以前年度损益调整吗？还是？

暖暖老师 解答

2024-02-18 09:32

不需要额外的账务处理了现在

。 追问

2024-02-18 09:33

不需要我不平啊？我1月份确认了1000元  我还有800差额呢？本来1月份以前年度损益是200的哦  现在变成了我提前确认了那800呀

暖暖老师 解答

2024-02-18 09:35

你这里就是应交税费有余额，你需要退税冲平这样看分录是

。 追问

2024-02-18 09:37

这个是补计提往年的企业所得税哦，不是退税哦

暖暖老师 解答

2024-02-18 09:38

那你的分录错了，补提应该是
借以前年度损益调整
贷应交税费_应交企业所得税

。 追问

2024-02-18 09:39

老师，我还是没有理解，如果不是应交税费这个科目呢，是生产成本呢？

暖暖老师 解答

2024-02-18 09:39

那那个科目是什么？原材料还是库存商品名？

。 追问

2024-02-18 09:44

那你的分录错了，补提应该是
借以前年度损益调整
贷应交税费_应交企业所得税

老师 这个分录是你这样的 我写错了，那现在我怎么调呢这个差额

暖暖老师 解答

2024-02-18 09:45

你把分录全部反过来写需要，两个分录都分过来
借借以前年度损益调整1000
贷应交税费_应交企业所得税1000


借利润分配-未分配利润 1000
贷借以前年度损益调整1000

暖暖老师 解答

2024-02-18 09:46

实际缴纳时借应交税费_应交企业所得税1000
贷银行存款1000

。 追问

2024-02-18 09:49

那老师，说白了，我现在把那个差额800  是要提前确认以前年度损益调整的意思对吧？就是本来是200的  我现在确认了1000以前年度损益调整，那我就要把；另外800的差额提前确认了对吧 这样才对的意思吗

暖暖老师 解答

2024-02-18 09:50

是的，实际缴纳时这个分录就全部平了

。 追问

2024-02-18 09:50

我明白了，谢谢老师

暖暖老师 解答

2024-02-18 09:50

不客气，祝你新年快乐