政府无偿划拨房产给国企公允价入账265.17（期间计提5万的折旧）， 处置时价款是258， 缴纳房产、土地税2万与缴纳增值税3万， 剩余的253要转给财政，这每一步的账务怎么处理呢

粉色爆米花???????? 追问

2024-02-08 09:58

资本公积入账是265.17，只冲减258吗

冉老师 解答

2024-02-08 10:03

是的，因为中间企业有使用

粉色爆米花???????? 追问

2024-02-08 10:12

借固定资产 2651700
贷资本公积 2651700
 
借预收账款 2580000
累计折旧 10496.31
资产处置损益 184060.83
贷固定资产 2651700
应交税费应交增值税 122857.14
 
借税金及附加 14302.15
贷银行存款 14302.15
 
借资本公积258 2580000
贷银行存款258 2580000

粉色爆米花???????? 追问

2024-02-08 10:14

老师你看就是这样做吗，附加税是直接借税金及附加  贷银行存款，   不用计提吗，

冉老师 解答

2024-02-08 10:15

是的，不用计提，这个，

冉老师 解答

2024-02-08 10:15

老师看了分录，没有问题的

粉色爆米花???????? 追问

2024-02-08 10:17

那么交完附加税、增值税，剩余2442840.71要上交财政，账务怎么处理

冉老师 解答

2024-02-08 10:21

实际上交的时候
借资本公积
贷银行存款

粉色爆米花???????? 追问

2024-02-08 10:24

老师，您给的分录数字是没有扣除已缴纳的税款的，借资本公积2580000    贷银行存款2580000   。。。但是我们扣除税款只交剩下的2442840.71，  这个资本公积冲减的就不是258这个数字，怎么办

冉老师 解答

2024-02-08 10:26

因为老师最初写的不知道具体上交金额

冉老师 解答

2024-02-08 10:26

最后一个分录上交分录
按照实际上交金额
借资本公积
贷银行存款

粉色爆米花???????? 追问

2024-02-08 10:29

老师，这个资本公积只是个数字，不是钱，就因为中间使用过，所以不能冲减完，留着有什么用

冉老师 解答

2024-02-08 10:30

因为中间的计提折旧，你们使用了资产价值，所以有差额

冉老师 解答

2024-02-08 10:31

这个是正常的，老师以前审计的也有这种情况

粉色爆米花???????? 追问

2024-02-08 10:36

这个挂在账上，以后一般都可以怎么处理呢

冉老师 解答

2024-02-08 10:38

资本公积是所有者权益科目，可以有余额

粉色爆米花???????? 追问

2024-02-08 10:41

就是因为不确认收入，所以增值税就直接贷应交增值税，  缴纳的时候借应交增值税  贷银行存款就出去了吗

冉老师 解答

2024-02-08 10:42

是的，同学，是这样的