你好，老师，2023年11月采购货物，对方开了100万发票多开了66万发票给我们公司，多开部分发票款未付的，11月份做分录：借库存商品100， 借：库存商品-暂估 负数34，贷应付帐款-A公司。 12月份，我付款时忘记冲掉这笔数了，现2024年1月份我要怎么冲掉这笔款？？？12月份付款时的分录如下：借库存商品-猪肉暂估66，贷： 应付账款-A公司66，借：应付账款-A公司66，贷：银行存款66

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-04 15:58

老师，你好，是我表达的不明白，我对第一点不是很明白，这样不就把我收到的发票确认的库存都给冲了么？可是我是收到有这么多货的，只是对方提前开票给我了。——1. 冲销 2023 年 11 月份的库存商品和应付账款：
 
- 借：库存商品 - 660,000
- 贷：应付账款 - A 公司 - 660,000

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-04 16:03

请老师，指导一下

崔志杰老师 解答

2024-02-04 16:05

如果你实际上收到了货物，那么你应该按照实际收到的货物数量确认库存商品，并将相应的应付账款确认为负债。在这种情况下，你需要进行以下会计处理：
 
1. 确认库存商品：
 
借：库存商品 1,000,000
贷：应付账款 - A 公司 1,000,000
 
2. 冲销 2023 年 11 月份的库存商品和应付账款：
 
借：库存商品 -660,000
贷：应付账款 - A 公司 -660,000
 
3. 冲销 2023 年 12 月份的库存商品和应付账款：
 
借：库存商品 -660,000
贷：应付账款 - A 公司 -660,000

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-04 16:06

通过以上冲销分录，你可以将多开的 66 万元发票所涉及的库存商品、应付账款和银行存款等科目进行调整，以确保财务记录的准确性。记得在冲销过程中保留相关的凭证和记录，以备将来参考和审计。——我要准备什么赁证附在后面？

崔志杰老师 解答

2024-02-04 16:10

1. 收到货物的发票：这是确认库存商品和应付账款的原始凭证，需要附在确认库存商品和应付账款的会计凭证后面。
2. 冲销 2023 年 11 月份的库存商品和应付账款的凭证：这是冲销多确认的库存商品和应付账款的凭证，需要附在冲销 2023 年 11 月份的库存商品和应付账款的会计凭证后面。
3. 调整 2024 年 1 月份的库存商品和应付账款的凭证：这是调整暂估的库存商品和应付账款的凭证，需要附在调整 2024 年 1 月份的库存商品和应付账款的会计凭证后面。

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-04 16:31

好的，老师，关于1. 确认库存商品这个步骤，现在才发现这个收到货票时做的分录是有问题的，现在一月份了，我还能反结帐回去修改这个分录？还是在一月份要怎么补救？请老师指导，非常感谢。
11月份付款时做分录如下：借：库存商品-猪肉暂估34，贷应付帐款-A公司34，借应付帐款-A公司34，贷：银行存款34。
但是收到发票时，做的分录是：借库存商品100， 借：库存商品-暂估 负数34，贷应付帐款-A公司66——现在才发现这个收到货票时做的分录是有问题的，现在一月份了，要怎么补救，而且我12月份已经付款了，还忘记冲掉负债了？请老师指导，非常感谢

崔志杰老师 解答

2024-02-04 16:47

最好不要反结账回去修改，在次月进行红冲并输入正确的

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-04 17:10

但是跨年了，在一月份时，我怎么做正确的分录？
11月份付款时做分录如下：借：库存商品-猪肉暂估34，贷应付帐款-A公司34，借应付帐款-A公司34，贷：银行存款34。
收到发票时，做的分录是：借库存商品100， 借：库存商品-暂估 负数34，贷应付帐款-A公司66——现在才发现这个收到货票时做的分录是有问题的，

崔志杰老师 解答

2024-02-04 18:08

实际业务
是否可以这样理解

借库存34
   贷应付34

借应付34
    贷银行34
以上是收到货物的部分

以下是
多的发票
另外处理？
借库存66
   贷应付66
66的部分需要等待货物到达后再付款？

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-04 18:09

老师，之前分录借库存商品100， 借：库存商品-暂估 负数34，贷应付帐款-A公司66。因为跨年了，之前收到发票确认库存商品的分录，我在24年1月份，我可以像如下做分录把不正确冲掉：借库存商品  负数100，借：库存商品-暂估 正数34，贷贷应付帐款-A公司负数66。
正确分录，借：库存商品正数100，贷：应付帐款-A公司100，借：应付帐款-A公司 34，借库存商品-暂估- 负数34，麻烦老师看一下，这样做可以？

崔志杰老师 解答

2024-02-04 18:19

咱们再从头梳理一下
①暂估并付款
借库存暂估34
    贷应付34
借应付34
    贷银行34

②收到发票同时收到货物100
 借库存实际100
     库存暂估-34
   贷应付66
同时
借应付66
    贷银行66
此时双方发票业务和资金业务全部结清？

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-04 18:21

借库存66
   贷应付66
66的部分需要等待货物到达后再付款？——多开的部分是对方提前开发票给我们的，实际的货也是12月份才发过来的，12月份时付了款，我忘记冲掉负债，再加上收到票时做的分录是错的，所以我1月份不知道要怎么处理了

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-04 18:31

②收到发票同时收到货物100
 借库存实际100
     库存暂估-34
   贷应付66
同时
借应付66
    贷银行66
此时双方发票业务和资金业务全部结清？————老师，11月份收到发票时对方只是多开了66发票给我们，公司在12月份付了款对方也发了货，我现 不知道在1月份时要怎么冲掉之前忘记冲的负债、做错的分录和怎么做出正确的分录

崔志杰老师 解答

2024-02-04 22:59

钱货两清了呀，只是发票比货先到了，钱也付了，库存商品也转接了

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-05 08:44

老师，我有点晕了，我捋一下

①暂估并付款
借库存暂估34
    贷应付34
借应付34
    贷银行34

②11月份收到发票100，但66未收到货是先开发票
 借库存实际100
     库存暂估-34
   贷应付66
12月份我付款了66，做的分录是按暂估入帐做的分录，忘记冲掉负债了，现1月份我要怎么冲掉负债和这12月份暂估库存的分录，老师我要怎么做分录？

崔志杰老师 解答

2024-02-05 08:48

好的，你捋一下吧，我昨天也是捋了好几遍，没啥问题呀

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-05 09:17

老师，有点明白了，麻烦你帮我看一下跨年冲掉负债和12月份付款时本应冲负债的做成了暂估，现一月份我要怎么做分录，只有这个地方不会了

崔志杰老师 解答

2024-02-05 09:21

1. 跨年冲掉负债的会计分录：
借：应付账款（或其他应付款）-暂估款
贷：以前年度损益调整
2. 12 月份付款时本应冲负债的做成了暂估的会计分录：
借：以前年度损益调整
贷：银行存款（或库存现金）

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-05 10:19

老师，这一点我不明白，这个是2023年12月已经付款，我24年1月怎么冲掉做暂估的库存，正常这步这应没有的了，可是我12月份做分录如下，现24年1月年怎么冲掉？
借库存暂估66
    贷应付66
借应付66
    贷银行66

崔志杰老师 解答

2024-02-05 10:25

你在 2023 年 12 月的会计处理有误，应该冲销暂估的库存，而不是确认库存暂估。正确的会计处理应该是：
 
1. 冲销暂估的库存：
借：库存暂估 66
贷：应付账款 66
2. 确认应付账款：
借：应付账款 66
贷：银行存款 66
 
如果你已经确认了库存暂估，那么你需要在 2024 年 1 月进行调整，具体的会计处理如下：
 
1. 冲销库存暂估：
借：库存暂估 66
贷：以前年度损益调整 66
2. 确认应付账款：
借：以前年度损益调整 66
贷：银行存款 66

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-05 11:20

老师，你好，如下分录66万银行存款在一月份还要贷银行存款66万？这个分录我不是很明白，这样我一月份会不会银行又付出了款，66万我在23年12月已经支付的了？

如果你已经确认了库存暂估，那么你需要在 2024 年 1 月进行调整，具体的会计处理如下：
 
1. 冲销库存暂估：
借：库存暂估 66
贷：以前年度损益调整 66
2. 确认应付账款：
借：以前年度损益调整 66
贷：银行存款

崔志杰老师 解答

2024-02-05 12:02

我理解你的疑问，在 2023 年 12 月你已经支付了这笔 66 万的款项，而在 2024 年 1 月又冲销了暂估的库存并确认了应付账款，这会导致银行账户上再次支出这笔款项。
 
为了避免重复付款，你可以在 2024 年 1 月进行如下调整：
 
1. 冲销暂估的库存：
 
借：库存暂估 66 万
贷：应付账款 66 万
 
2. 确认应付账款：
 
借：应付账款 66 万
贷：银行存款 66 万
 
这样，你在 2024 年 1 月就不会再次支出这笔 66 万的款项，同时也能正确地冲销暂估的库存并确认应付账款。