送心意

崔志杰老师

职称中级会计师,初级会计师

2024-02-04 15:40

同学你好,对于多开的 66 万元发票,需要冲销相应的会计分录。在 2024 年 1 月份,你可以按照以下步骤进行冲销:
 
1. 冲销 2023 年 11 月份的库存商品和应付账款:
 
- 借:库存商品 - 660,000
- 贷:应付账款 - A 公司 - 660,000
 
2. 冲销 2023 年 12 月份的库存商品暂估和应付账款:
 
- 借:库存商品 - 猪肉暂估 - 660,000
- 贷:应付账款 - A 公司 - 660,000
 
3. 冲销 2023 年 12 月份的银行存款和应付账款:
 
- 借:应付账款 - A 公司 - 660,000
- 贷:银行存款 - 660,000
 
通过以上冲销分录,你可以将多开的 66 万元发票所涉及的库存商品、应付账款和银行存款等科目进行调整,以确保财务记录的准确性。记得在冲销过程中保留相关的凭证和记录,以备将来参考和审计。

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-04 15:58

老师,你好,是我表达的不明白,我对第一点不是很明白,这样不就把我收到的发票确认的库存都给冲了么?可是我是收到有这么多货的,只是对方提前开票给我了。——1. 冲销 2023 年 11 月份的库存商品和应付账款:
 
- 借:库存商品 - 660,000
- 贷:应付账款 - A 公司 - 660,000

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-04 16:03

请老师,指导一下

崔志杰老师 解答

2024-02-04 16:05

如果你实际上收到了货物,那么你应该按照实际收到的货物数量确认库存商品,并将相应的应付账款确认为负债。在这种情况下,你需要进行以下会计处理:
 
1. 确认库存商品:
 
借:库存商品 1,000,000
贷:应付账款 - A 公司 1,000,000
 
2. 冲销 2023 年 11 月份的库存商品和应付账款:
 
借:库存商品 -660,000
贷:应付账款 - A 公司 -660,000
 
3. 冲销 2023 年 12 月份的库存商品和应付账款:
 
借:库存商品 -660,000
贷:应付账款 - A 公司 -660,000

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-04 16:06

通过以上冲销分录,你可以将多开的 66 万元发票所涉及的库存商品、应付账款和银行存款等科目进行调整,以确保财务记录的准确性。记得在冲销过程中保留相关的凭证和记录,以备将来参考和审计。——我要准备什么赁证附在后面?

崔志杰老师 解答

2024-02-04 16:10

1. 收到货物的发票:这是确认库存商品和应付账款的原始凭证,需要附在确认库存商品和应付账款的会计凭证后面。
2. 冲销 2023 年 11 月份的库存商品和应付账款的凭证:这是冲销多确认的库存商品和应付账款的凭证,需要附在冲销 2023 年 11 月份的库存商品和应付账款的会计凭证后面。
3. 调整 2024 年 1 月份的库存商品和应付账款的凭证:这是调整暂估的库存商品和应付账款的凭证,需要附在调整 2024 年 1 月份的库存商品和应付账款的会计凭证后面。

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-04 16:31

好的,老师,关于1. 确认库存商品这个步骤,现在才发现这个收到货票时做的分录是有问题的,现在一月份了,我还能反结帐回去修改这个分录?还是在一月份要怎么补救?请老师指导,非常感谢。
11月份付款时做分录如下:借:库存商品-猪肉暂估34,贷应付帐款-A公司34,借应付帐款-A公司34,贷:银行存款34。
但是收到发票时,做的分录是:借库存商品100, 借:库存商品-暂估 负数34,贷应付帐款-A公司66——现在才发现这个收到货票时做的分录是有问题的,现在一月份了,要怎么补救,而且我12月份已经付款了,还忘记冲掉负债了?请老师指导,非常感谢

崔志杰老师 解答

2024-02-04 16:47

最好不要反结账回去修改,在次月进行红冲并输入正确的

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-04 17:10

但是跨年了,在一月份时,我怎么做正确的分录?
11月份付款时做分录如下:借:库存商品-猪肉暂估34,贷应付帐款-A公司34,借应付帐款-A公司34,贷:银行存款34。
收到发票时,做的分录是:借库存商品100, 借:库存商品-暂估 负数34,贷应付帐款-A公司66——现在才发现这个收到货票时做的分录是有问题的,

崔志杰老师 解答

2024-02-04 18:08

实际业务
是否可以这样理解

借库存34
   贷应付34

借应付34
    贷银行34
以上是收到货物的部分

以下是
多的发票
另外处理?
借库存66
   贷应付66
66的部分需要等待货物到达后再付款?

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-04 18:09

老师,之前分录借库存商品100, 借:库存商品-暂估 负数34,贷应付帐款-A公司66。因为跨年了,之前收到发票确认库存商品的分录,我在24年1月份,我可以像如下做分录把不正确冲掉:借库存商品  负数100,借:库存商品-暂估 正数34,贷贷应付帐款-A公司负数66。
正确分录,借:库存商品正数100,贷:应付帐款-A公司100,借:应付帐款-A公司 34,借库存商品-暂估- 负数34,麻烦老师看一下,这样做可以?

崔志杰老师 解答

2024-02-04 18:19

咱们再从头梳理一下
①暂估并付款
借库存暂估34
    贷应付34
借应付34
    贷银行34

②收到发票同时收到货物100
 借库存实际100
     库存暂估-34
   贷应付66
同时
借应付66
    贷银行66
此时双方发票业务和资金业务全部结清?

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-04 18:21

借库存66
   贷应付66
66的部分需要等待货物到达后再付款?——多开的部分是对方提前开发票给我们的,实际的货也是12月份才发过来的,12月份时付了款,我忘记冲掉负债,再加上收到票时做的分录是错的,所以我1月份不知道要怎么处理了

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-04 18:31

②收到发票同时收到货物100
 借库存实际100
     库存暂估-34
   贷应付66
同时
借应付66
    贷银行66
此时双方发票业务和资金业务全部结清?————老师,11月份收到发票时对方只是多开了66发票给我们,公司在12月份付了款对方也发了货,我现 不知道在1月份时要怎么冲掉之前忘记冲的负债、做错的分录和怎么做出正确的分录

崔志杰老师 解答

2024-02-04 22:59

钱货两清了呀,只是发票比货先到了,钱也付了,库存商品也转接了

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-05 08:44

老师,我有点晕了,我捋一下

①暂估并付款
借库存暂估34
    贷应付34
借应付34
    贷银行34

②11月份收到发票100,但66未收到货是先开发票
 借库存实际100
     库存暂估-34
   贷应付66
12月份我付款了66,做的分录是按暂估入帐做的分录,忘记冲掉负债了,现1月份我要怎么冲掉负债和这12月份暂估库存的分录,老师我要怎么做分录?

崔志杰老师 解答

2024-02-05 08:48

好的,你捋一下吧,我昨天也是捋了好几遍,没啥问题呀

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-05 09:17

老师,有点明白了,麻烦你帮我看一下跨年冲掉负债和12月份付款时本应冲负债的做成了暂估,现一月份我要怎么做分录,只有这个地方不会了

崔志杰老师 解答

2024-02-05 09:21

1. 跨年冲掉负债的会计分录:
借:应付账款(或其他应付款)-暂估款
贷:以前年度损益调整
2. 12 月份付款时本应冲负债的做成了暂估的会计分录:
借:以前年度损益调整
贷:银行存款(或库存现金)

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-05 10:19

老师,这一点我不明白,这个是2023年12月已经付款,我24年1月怎么冲掉做暂估的库存,正常这步这应没有的了,可是我12月份做分录如下,现24年1月年怎么冲掉?
借库存暂估66
    贷应付66
借应付66
    贷银行66

崔志杰老师 解答

2024-02-05 10:25

你在 2023 年 12 月的会计处理有误,应该冲销暂估的库存,而不是确认库存暂估。正确的会计处理应该是:
 
1. 冲销暂估的库存:
借:库存暂估 66
贷:应付账款 66
2. 确认应付账款:
借:应付账款 66
贷:银行存款 66
 
如果你已经确认了库存暂估,那么你需要在 2024 年 1 月进行调整,具体的会计处理如下:
 
1. 冲销库存暂估:
借:库存暂估 66
贷:以前年度损益调整 66
2. 确认应付账款:
借:以前年度损益调整 66
贷:银行存款 66

红尘俗客-向光而行 追问

2024-02-05 11:20

老师,你好,如下分录66万银行存款在一月份还要贷银行存款66万?这个分录我不是很明白,这样我一月份会不会银行又付出了款,66万我在23年12月已经支付的了?

如果你已经确认了库存暂估,那么你需要在 2024 年 1 月进行调整,具体的会计处理如下:
 
1. 冲销库存暂估:
借:库存暂估 66
贷:以前年度损益调整 66
2. 确认应付账款:
借:以前年度损益调整 66
贷:银行存款

崔志杰老师 解答

2024-02-05 12:02

我理解你的疑问,在 2023 年 12 月你已经支付了这笔 66 万的款项,而在 2024 年 1 月又冲销了暂估的库存并确认了应付账款,这会导致银行账户上再次支出这笔款项。
 
为了避免重复付款,你可以在 2024 年 1 月进行如下调整:
 
1. 冲销暂估的库存:
 
借:库存暂估 66 万
贷:应付账款 66 万
 
2. 确认应付账款:
 
借:应付账款 66 万
贷:银行存款 66 万
 
这样,你在 2024 年 1 月就不会再次支出这笔 66 万的款项,同时也能正确地冲销暂估的库存并确认应付账款。

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