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送心意

高辉老师

职称： 中级会计师,初级会计师

2024-02-03 10:00

你好，当月出售的电脑，当月需要折旧，分录
1、将需要出售固定资产及其转入固定资产清理：
  借：固定资产清理
      累计折旧
      贷：固定资产
  2、销售固定资产：
  借：银行存款
      贷：固定资产清理
      应交税费——应交增值税——销项税额
  3、结转固定资产清理科目余额至资产处置收益：
  借：固定资产清理
      贷：资产处置收益

糊涂 追问

2024-02-03 11:27

再问下，销售这旧电脑，这个税率还是可以按13%来进行吗

高辉老师 解答

2024-02-03 11:42

你好，先确认是否是按照简易征收
一般纳税人取得时为不得抵扣且未抵扣的固定资产，适用简易计税方法如下：种
a原一般纳税人销售自己使用过的固定资产是在2008年12月31日前购入或自制的；对于2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或自制的固定资产；
b购进或自制固定资产时为小规模纳税人；
c一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产；
d一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产是不得抵扣且未抵扣的。
开票税率选择
如果不开具增值税专用发票，可以适用3%征收率减按2%计算，应纳税额=含税销售额/（1+3%）*2%，可以开具增值税普通发票。如果需要开具增值税专用发票，只能适用3%征收率，应纳税额=含税销售额/（1+3%）*3%。

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相关问题讨论
你好，净值是不同于原值的 现值是未来现金流量按一定折现率折现到现在的金额
2017-12-14 18:42:09
您好，账面净值和净残值完全不是一回事，净残值是指预计固定资产报废时可以收回的残余价值扣除预计清理费用后的数额
2022-01-09 13:33:48
您好 它的净值就是7448.3元 借 固定资产清理148965.52-141517.2=7448.32 借 累计折旧141517.2 贷 固定资产148965.52 借 银行存款  113000 贷 固定资产清理100000 贷 应交税费-应交税费-销项税额13000 借 固定资产清理 100000-7448.3=92551.7 贷 资产处置损益 92551.7
2024-08-20 10:48:29
你好，很高兴为你作答
2024-03-20 15:13:13
同学你好 净残值是指固定资产使用期满后,残余的价值减去应支付的固定资产清理费用后的那部分价值
2022-12-28 10:59:44
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