甲煤矿2022年3月销售自采原煤取得不含税销售额2400万元;将自产的原煤与外购的原煤混合加工为选煤并在本月全部对外销售,取得不含税销售额1520万元,外购该批原煤取得增值税专用发票注明金额800万元、税额104万元。甲煤矿所在地与外购原煤所在地原煤资源税税率均为7%、选煤资源税税率均为5%,甲煤矿本月应缴纳资源税( )万元。
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于2024-02-02 18:59 发布 806次浏览

- 送心意
朱飞飞老师
职称: 中级会计师
2024-02-02 19:01
同学,你好,这个题应该选择B,纳税人将自采原煤与外购原煤进行混合后洗选加工为选煤销售的:计税依据=当期混合选煤销售额-当期外购原煤的购进金额×(本地区原煤适用税率÷本地区选煤适用税率),甲煤矿本月应缴纳资源税=2400×7%+(1520-800×7%÷5%)×5%=188(万元)。
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