企业请施工单位建筑厂房，总工程款2200万元，工程已结束。已支付工程款1000万元，剩余1200万元，在26年根据验收情况进行支付。现在施工方为了提前回款，承诺在24年提前支付剩余的1200万元中的800万元，即可按照18.75%的年利率进行利息支付，利息150万/年，但是利息实际不进行支付，而是直接在工程款中抵扣，则我们实际只需要支付剩余工程款250万+800万=1050万元即可，利息150万元直接抵扣工程款。 在实操中150万元的利息收入，是否需要按照6%缴纳增值税，在会计处理中是按照现金折扣进行处理。

Juan 追问

2024-02-01 11:58

需要开具增值税发票吗？有无法律条文有描述这种情况的吗？

王晓晓老师 解答

2024-02-01 11:58

嗯，很多企业都是直接冲减工程款了，这样就省去了支付方利息收入缴纳增值税的操作，收款方最后也可以少开具增值税发票。

王晓晓老师 解答

2024-02-01 11:59

因为现金折扣现在的方法就是直接冲减收入了

Juan 追问

2024-02-01 12:00

施工方还是按照2200万来开票给我们，那我们这150万元需要开发票给对方或是做不开票收入吗

Juan 追问

2024-02-01 12:02

我们是作为企业一方，不是作为施工方

王晓晓老师 解答

2024-02-01 12:06

他们全额给你们开票，那你们要做无票或开票给对方了