老师，研发费用中费用化和资本化有什么区别？加计扣除比例分别是多少？资本化怎么确认？金额怎么确认？形成专利？

郭老师

职称：初级会计师

2024-02-01 11:19

你好，开发阶段的是资本化，研究阶段的是费用化，加计扣除是100%，明细可以参考这个

1.人员人工费用。
直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
2.直接投入费用。
(1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
(2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。
(3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
3.折旧费用。
用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
4.无形资产摊销。
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。
5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
6.其他相关费用。
与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%.7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。

郭老师解答

2024-02-01 11:20

形成专利，你的成本就是资本化的那一部分，资本化的那一部分的金额，你都有发生什么业务。

郭老师解答

2024-02-01 11:20

加工费的话就是职工的工资，如果是材料费，你外购材料的成本价格。

溪客追问

2024-02-01 11:37

费用化和资本化研发费用加计扣除都是100%吗？

郭老师解答

2024-02-01 11:37

资本化的，不可以加计扣除的。

溪客追问

2024-02-01 11:41

比如，某一年1月份开始研发，假如1-11月份都是费用化，等到12月份研发成功了，是不是就是资本化了？资本化金额是就是1-12月份所有的研发费用？全年研发费用1-11月份可以加计扣除，12月份不可以加计扣除？

郭老师解答

2024-02-01 11:42

研发成功之前就有资本化的那一部分呀，你开始开发了就属于资本化

溪客追问

2024-02-01 11:44

意思，从1月份开始的研发费用就资本化了，当年的研发费用都不可以加计扣除？对吗？

郭老师解答

2024-02-01 11:44

从几月份这个我们没法给你判断，需要你们自己做。

溪客追问

2024-02-01 11:46

需要什么佐证材料证明资本化了？网上查询看，研发费用资本化也可以加计扣除的？

郭老师解答

2024-02-01 11:58

你好，没有证明这个你们自己写啊。

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