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廖君老师

职称： 注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-01-31 18:32

您好，专票都没有免税的优惠哦
1、2023年1月1日至今
一、增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受1号公告第一条规定的免征增值税政策。
《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。
三、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
四、小规模纳税人取得应税销售收入，适用1号公告第一条规定的免征增值税政策的，纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。
五、小规模纳税人取得应税销售收入，适用1号公告第二条规定的减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。
六、小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年12月31日前并已开具增值税发票，如发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票;开票有误需要重新开具的，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。
七、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次;减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
八、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
九、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
政策依据：《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)
2、2021年4月1日至2022年12月31日
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。
按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。
按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
政策依据：
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)
《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）

雪球小冯 追问

2024-01-31 18:54

小规模在22年开具专票应该用3%还是1%

廖君老师 解答

2024-01-31 18:55

您好，开具专票是3%的

廖君老师 解答

2024-01-31 20:13

您好！我临时有事走开2小时，留言我会在回来的第一时间回复您，谢谢您的理解和宽容~

雪球小冯 追问

2024-02-01 14:51

2022.4.1之前的专票跟普票开什么税率啊

廖君老师 解答

2024-02-01 15:07

您好，2022.4.1之前的专票跟普票是3%的税率

雪球小冯 追问

2024-02-01 15:12

2022.4.1之前：季度45w免税、普票3%、专票3%
2022.4.1-2022.12.31：季度45w免税、普票免税率、专票3%
2023.1.1-至今：季度30w免税、普票1%或3%、专票1%或3%

是这样吗 老师

廖君老师 解答

2024-02-01 16:21

您好，是的是的，您总结得好清晰

雪球小冯 追问

2024-02-01 16:22

2022.4.1普票是不是也可以选择开1%或者3%啊 专票只能开3% 我刚去翻了文件 没有说的太具体

雪球小冯 追问

2024-02-01 16:25

2022.4.1之前普票专票是不是都可以选择开1%或者3%啊

廖君老师 解答

2024-02-01 16:36

您好，是开3%的
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税

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相关问题讨论
您好，补记账分录，借，应交税费-应交增值税，贷，以前年度损益调整，同时，借，以前年度损益调整，贷，利润分配-未分配利润。
2019-07-14 01:37:30
增值税免税收入的范围主要包括：企业在实施增值税免税政策条件下，出口货物或者加工制造服务；企业开展科技活动获得的收入；企业投资者的股利收入；企业出售资产等收入；企业销售国外商品获得的外汇；企业出售限制性股票获得的投资收入；以及企业从国外获得的贷款和投资收入，等等。
2023-03-21 13:52:35
答案是肯定的，小规模纳税人季度收入未达到45万免征增值税的收入和主营业务收入免增值税的收入都应当结转到营业外收入。 首先，小规模纳税人季度收入未达到45万免征增值税的收入，虽然是免征增值税的，但也应当结转到营业外收入，因为这类收入未受到任何税收优惠，也不是因税务目的而产生的收入。 其次，主营业务收入免增值税，这种情况下，也应当结转到营业外收入。主营业务收入免增值税是由于政府政策性减免，但它不属于税收优惠，而是政府为了支持企业发展而采取的政策措施，所以这部分收入也应当结转到营业外收入。 总之，无论是小规模纳税人季度收入未达到45万免征增值税的收入还是主营业务收入免增值税的收入，都应当结转到营业外收入，以正确反映企业的实际情况。
2023-03-02 09:39:45
是营业外收入———税费减免
2024-04-01 15:38:42
同学你好 可以做免税申报
2024-05-16 14:14:35
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