老师你好！之前问的问题（行政单位零余额社保支出）还是有疑问，我再具体描述一下:第一点~2023年12月零余额支出单位养老和职业年金时做的分录【财务会计:借记5001业务活动费用—工资福利费用，贷记1011零余额用款额度；预算会计:借记7201010101人员经费—2080505养老保险，借记7201010101人员经费—2080506职业年金，贷记800101零余额用款额度】。第二点:零余额支出后到了社保户，因一人辞职社保退回部分款到单位基本户，此时怎么做分录？第三点:基本户上缴财政，怎么做分录？备注:12月初财政拨来养老和职业年金经费时做的分录【财务会计:借记1011零余额用款额度，贷记4001财政拨款收入；预算会计:借记800101零余额用款额度，贷记60010101人员经费—养老保险，贷记60010101人员经费—职业年金】

朴老师

职称：会计师

2024-01-31 12:43

第二点：零余额支出后到了社保户，因一人辞职社保退回部分款到单位基本户。

当退款到达基本户时：
财务会计：借记“银行存款”，贷记“应付职工薪酬”。
预算会计：借记“资金结存-货币资金”，贷记“财政拨款结余-单位内部调剂-资金结转”。
当这部分资金从基本户划出用于支付给社保局时：
财务会计：借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”。
预算会计：借记“财政拨款结余-单位内部调剂-资金结余”，贷记“资金结存-货币资金”。
第三点：基本户上缴财政。

上缴财政时：
财务会计：借记“资产基金-货币资金”，贷记“银行存款”。
预算会计：借记“财政拨款结余-单位内部调剂-资金结余”，贷记“资金结存-货币资金”。
当财政将这部分资金重新拨入零余额账户时：
财务会计：借记“银行存款”，贷记“资产基金-货币资金”。
预算会计：借记“资金结存-货币资金”，贷记“财政拨款结余-单位内部调剂-资金结余”