无形资产加计扣除为什么不确认递延所得税？老师，我想问一下，固定资产可以确认递延所得税，是因为损益科目“管理费用、资产减值损失”等损益类科目导致了税会差异，所以可以确认递延所得税，那无形资产的加计扣除不能确认递延所得税，是因为加计扣除只是在纳税调整的时候一次性调税，没有因为损益类科目做账而产生差异的原因吗？如果加计扣除不做账的话，那么调税那一部分产生的所得税差异最终怎么入账呢？

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2024-01-30 13:11

你好，同学
无形资产的加计扣除，可以理解为，会计核税法的永久性差异，这个不用计提递延

你好，同学无形资产的加计扣除，可以理解为，会计核税法的永久性差异，这个不用计提递延

2024-01-30 13:11:33

你好这个不能税税扣除税收金额填写 0

2023-05-18 17:09:27

同学您好，资产处置损失和资产减值损失不一样，资产减值损失时持有的过程中发生减值所用到的科目，而资产处置损失时最后处置时需要用到的，其对应的会计科目是“资产处置损益”， 2015年12月1日，借：无形资产 300 贷：银行存款 300 无形资产使用年限10年=10*12=120个月，2015年12月1日至2019年12月31日，无形资产总共使用4*12%2B1=49（个月） 2015年12月1日至2019年12月31日，无形资产累计摊销=（300/120）*49=122.5（万元）计提减值前的账面价值=300-122.5=177.5（万元），所以A选项正确， 2019年12月31日，无形资产计提减值=177.5-142=35.5（万元）借：资产减值损失 35.5 贷：无形资产减值准备 35.5 2019年12月31日，无形资产剩余使用月份=120-49=71（个月）所以2020年无形资产计提摊销=（142/71）*12=24（万元），所以B选项正确， 2020年12月31日，无形资产计提减值前的账面价值=142-24=118（万元），可回收金额129.8万元，所以未发生减值，无形资产剩余使用月份=71-12=59（个月）， 2021年无形资产计提摊销=（118/59）*3=6（万元）， 2021年3月31日，无形资产账面价值=118-6=112（万元），所以C选项正确， 2021年4月1日，借：银行存款 106 （100%2B6）累计摊销 152.5 （122.5%2B24%2B6）无形资产减值准备 35.5 资产处置损益 12 贷：无形资产 300 应交税费-应交增值税（销项税额） 6 所以，资产处置损益借方发生额12万元，表示处置无形资产发生资产减值损失12万元，D选项正确您之前的分录有一个地方不正确，借方银行存款是售价100万加上增值税6万，等于106万元，它的题目原话是“售价100万元，增值税6万元，收存银行”，表示银行存款是价税合计106，而不仅仅是100

2022-04-07 17:22:05

你好，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

2022-02-25 19:18:23

你好，需要的呢。应纳税所得额的计算可分为直接计算法和间接计算法。直接计算法下应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损。间接计算法下应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

2024-10-21 09:41:25

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