老师，我们的建安企业，一笔工程1000万，有5%的质保金，现在回款950万，我们也开950万，请问账务处理中，质保金的这部分需要确认收入么，能给详细写下会计分录么？谢谢

朴老师

职称：会计师

2024-01-29 13:47

1.收到950万回款时：借：银行存款 950万贷：工程结算 950万
2.结转主营业务收入：借：工程结算 950万贷：主营业务收入 950万
3.记录质保金的预提和确认：借：应收账款 50万贷：工程结算 50万
当实际收到质保金时：
借：银行存款 50万
贷：应收账款 50万

hdsjz 追问

2024-01-29 13:52

我们使用的是小准则，没有使用工程结算这个科目
我直接借应收账款-质保金 50 贷：主营业务收入50 么？
我想确认的是我没有开50万的发票，也没有收到这50万，1、今年这50万要在会计上确认收入么，2、企业所得税要确认这50万收入么？3、如果按您上面的账务处理，贷方工程结算50万，报表列报的时候放到哪个报表项目呢？谢谢老师

朴老师解答

2024-01-29 13:55

那你直接用主营业务成本来做哦
直接做收入结转成本

hdsjz 追问

2024-01-29 14:00

也就是说这50万会计上是要确认收入是么？
还要一个问题是，我们的上游客户也是这么给我们开票的（5%部分作为质保金，暂时没支付），结转成本时我也只按照票面结转实际付款额（95%部分）对么？

朴老师解答

2024-01-29 14:03

1.对的
2.对的，是这样的