内部交易存货，全部实现对外销售，还需要做合并抵消分录吗

内部交易存货，全部实现对外销售，还需要做合并抵消分录吗

答： 你好，需要的哈，1、当期购进的存货，当期全部向外销售，不存在跨年度抵销。 借：主营业务收入（母公司收入） 贷：主营业务支出（子公司成本） 2、当期购进的存货，当期全部未对外销售。 借：主营业务收入（母公司收入） 贷：主营业务支本（母公司成本） 存货（母公司未实现的毛利）3、当期购进的存货，当期部分对外销售，部分形成存货。 ①对外销售的部分 借：主营业务收入（母公司×销售比例） 贷：主营业务成本（子公司×销售比例） ②形成存货的部分 借：主营业务收入（母公司×未销售比例） 贷：主营业务成本（母公司×未销售比例） 存货（毛利×未销售比例） 4、跨年度的抵销（上期购进未销的部分） ①上期未销存货，本期继续未销，并且本期无新购。 借：年初未分配利润 （母公司上期未实现的毛利） 贷：存货 （母公司上期未实现的毛利） ②上期未销存货，本期全部对外销售，并且本期无新购 借：年初未分配利润（母公司上期未实现的毛利） 贷：主营业务成本（子公司本期实现的毛利） ③上期未销存货，部分对外销售，部分形成存货，且无新增存货。 ⑴对外销售 借：年初未分配利润（未实现毛利×销售比例） 贷：主营业务成本（未实现毛利×销售比例） ⑵形成存货 借：年初未分配利润（未实现毛利×未销售比例） 贷：存货（未实现毛利×未销售比例）

合并报表内部交易，部分未实现销售，第二年合并时如何做分录?借：年初未分配利润 贷：存货

答： 是的，是这样账务处理的

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

当期内部购进商品形成存货，未对外销售部分的未实现内部交易损益的抵销分录是借营业收入 贷营业成本 存货，连续编制合并财务报表时要抵销上期未实现的内部交易损益，抵销分录是借未分配利润—年初 贷营业成本，为什么贷方是营业成本而不是存货呢？原因是不是因为连续编报时，上期未实现内部损益默认本期已对外销售，所以要贷营业成本而不是存货？可是，抵销上期未实现内部损益跟本期对外售出存货有什么关系呢？上期是上期，本期是本期，上期明明有部分存货没有销售出去，为什么要假设本期已对外销售呢？如果上期未销售出去的存货本期还是没有销售出去，那么抵销分录为什么是借未分配利润—年初 贷营业成本？

答： 每年合并报表都是重新做，上年的抵消分录不会自动留下来。 上期没卖的存货，到了本期，我们统一先假设它本期全卖掉了，所以： 借：年初未分配利润 贷：营业成本 如果本期真的还没卖，你再单独补一笔： 借：营业成本 贷：存货 一句话口诀： 先默认卖掉（贷成本），真没卖再抵存货。