请问老师，我公司是一家酒水批发企业，给经销商的市场支持(如：推广宣传、形象店核销支持、客户旅游支持等）是采用实物酒水的形式给，我们的酒水也是外购的，自已不生产，这部分的实物支持是否是视同销售？账务怎么处理？有没有纳税筹划的点呢？

郭老师 解答

2024-01-26 14:44

赠送出去，借销售费用，贷库存商品应交税费、应交增值税销项。

郭老师 解答

2024-01-26 14:46

增值税和所得税都需要视同销售的。

郭老师 解答

2024-01-26 14:46

库存商品是你的成本价格，

销项税额是市场价格乘以税率。

郭老师 解答

2024-01-26 14:50

所得税去填写视同销售明细表就可以了

郭老师 解答

2024-01-26 14:56

是的，对的，是这么做的。

郭老师 解答

2024-01-26 14:59

你好
260按照这一个来的。

郭老师 解答

2024-01-26 15:01

那你这个价格不公允。

郭老师 解答

2024-01-26 15:05

你好，市场价格是你们自己定的，是什么意思啊，就是市面上卖多少钱？

郭老师 解答

2024-01-26 15:09

也得按照260，你知道为什么吗？因为你销售给别人这个是折扣，按照折扣之后的来确认收入，不等于是公允价值啊，你除非直接开160。

何必瞎折腾 追问

2024-01-26 14:45

一般纳税人，这个视同销售是指的是只有增值税视同销售吗，库存商品成本价+视同销售的增值税=销售费用吗

何必瞎折腾 追问

2024-01-26 14:48

相当于是借：销售费用，贷：库存商品，应交税费销项税，那我都没有做收入的部分，这个库存商品就是成本价呀，相当于没有做增值部分的收入，怎么体现所得税呢

何必瞎折腾 追问

2024-01-26 14:55

就是我本来这个商品是10元，市场价是12元，在会计上是按照10元入费用，但是在税表里面要把这2元的部分填写到视同销售明细中进行纳税调增吗

何必瞎折腾 追问

2024-01-26 14:59

比如说我们的市场价是260元，但是实际上我们销售给经销商的单价是160元，这种视同销售是按照260计算还是160计算呢

何必瞎折腾 追问

2024-01-26 15:00

而且我们给经销商开票是按照260开的，在下面开了一个折扣行，折算下来的单价是160

何必瞎折腾 追问

2024-01-26 15:04

但是这个市场价是我们自己定的价格

何必瞎折腾 追问

2024-01-26 15:06

是的，卖多少钱是我们自己定的价格