老师您好，一般纳税人北京公司需要办理注销

拼搏的八宝粥 追问

2024-01-25 11:32

老师您好，先发公告还是先办税务注销？

高辉老师 解答

2024-01-25 11:34

你好，先办理税务注销，出具清算报告，然后再工商注销

拼搏的八宝粥 追问

2024-01-25 11:39

老师您好，北京企业，属于一般纳税人，没有收入，股东借款给单位后支付公司的一些开销。现在企业准备办理注销，目前银行账户上没有余额，其他应付款-某股东仍有余额，未分配利润为负数，
该如何操作？清算还需要添加哪些科目？

高辉老师 解答

2024-01-25 11:42

你好，公司的资产出售后可以归还股东的欠款

拼搏的八宝粥 追问

2024-01-25 11:44

没有资产，银行账户余额为0。一直是股东借款给公司，支付一些日常开销。目前要办注销，其他应付款-该股东的科目有余额。股东都没有实缴出资

高辉老师 解答

2024-01-25 11:46

你好，建议股东投资款入账，然后归还欠款。

拼搏的八宝粥 追问

2024-01-25 11:51

是否可以进行如下操作 ？借：其他因付款-股东。 贷：营业外收入？

拼搏的八宝粥 追问

2024-01-25 11:52

意思就是股东借给企业的钱，企业不还给股东了。通过上面这个分录将其他应付款的科目余额清了。转为营业外收入

高辉老师 解答

2024-01-25 11:55

你好，按照营业外收入有利润么，清算的时候需要交企业所得税，如果有利润分红，还要交个人所得税20%

拼搏的八宝粥 追问

2024-01-25 14:44

一直没有收入，从成立到现在一直是亏损。

高辉老师 解答

2024-01-25 14:46

那可以的，只要亏损能超过这个金额就可以。

拼搏的八宝粥 追问

2024-01-25 15:27

也就是说2024年1月在做这笔分录，然后出利润表。看2024年1月的利润表未分配利润是多少。和以前所有年度利润表的未分配利润余额（亏损）之和进行比较。即使2024年1月的未分配利润为正，但是不能覆盖以前年度的亏损则不用清税交所得税。

高辉老师 解答

2024-01-25 15:30

2024年1月的未分配利润为正，但是不能覆盖以前年度的亏损，则用交所得税。