小天老师你好，我们是商贸业总分公司，在同一市，总公司一般纳税人，分公司很多家门店小规模，总公司将货物调拨给分公司属于视同销售吗？如果不属于视同销售，总公司的销项可以平价给分公司，等于分公司的成本吗？总公司需要申报印花税吗？总分公司增值税独立纳税，所得税合并计税的。

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2024-01-24 23:06

您指的增值税独立吗？增值税独立视同销售，总公司购进多少，我按多少卖给分公司，作为分公司的成本是可以的？这样我们总公司也不用交增值税。分公司交

廖君老师 解答

2024-01-25 06:27

早上好，我们总公司什么业务也没有，一点增值税也没交是不行的，税务局会认为我们存在没有合理性，那就要加点价格卖出的。如果总公司有其他业务交了增值税，那问题不大

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2024-01-25 08:25

我们总公司就是办公室，实际销售是小规模各个门店，总公司货物购进给分公司卖

廖君老师 解答

2024-01-25 08:30

您好，这个不行的，总公司就是铁定亏本的，我们存在没有合理性，税务会不认可的呀。我们2个公司在同一个地址，因为是平台销售，一个公司买，一个公司卖，税务都不让我们相互平价买卖

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2024-01-25 08:49

我们是零食销售，是实体店在同一市，所得税是汇总纳税，分公司不做账，汇总到总公司做，增值税独立视同销售也没问题，中间收入加点价格卖给分公司，总公司相当于批发卖给分公司，不平价调拨，实际是平价的，增值税总公司是划算的。所得税季报的时候按最后一道分公司卖给客户的收入，成本按总公司购进的成本，所得税和两边相加一样的没有少

廖君老师 解答

2024-01-25 08:51

哦哦，那咱这个没有问题的，总公司也是有税收贡献的

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2024-01-25 08:52

我们二十多家门店就是二十多家小规模，模式类似于一些超市和药店，总公司是一般纳税人，分公司小规模，总分公司都开票呢

廖君老师 解答

2024-01-25 08:54

您好，本来就要开票，咱这个规模这么大，合规了才安全

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2024-01-25 08:56

总公司的税收贡献就是印花税，我们这样可以平价吗？还是加点价格？总公司视同销售的依据是什么呢？税法上机构之间调拨视同销售同一县市的除外，我说的这样可以吗？

廖君老师 解答

2024-01-25 08:59

您好，我们还有所得税贡献的。我们真在同一市都不用视同销售就是调拨了，总公司不用开票给分公司
根据《增值税暂行条例实施细则》规定：“设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售视同销售，但相关机构设在同一县（市）的除外”。
结合以上规定可以这样解读为：总、分公司之间相互调拨货物销售的，如果总分公司不在同一县（市）增值税则需要视同销售，若是在同一县（市）且实行统一核算不需要视同销售。