2017年没有用财务软件做账，但2018年开始新装软件做账，但2017年底手工申报了第四季度的增值税和附加税，到了2018年1月也缴纳了申报的各项附加税及增值税，我2018年1月交纳时这们处理：借：应交税费－应交增值税（或附加税），贷：银行存款，但只有补提了去年申报的数据，我的应交税费的账务才平衡，那我应该怎样补提去年手工申报的增值税和附加税呢？

心静 追问

2018-03-23 23:37

那应交的增值税是不是也可以这样做，借：税金及附加，贷：应交税费－应交增值税呢？如果是个人独资企业交的个所税，借：所得税费用，贷：应交税费－应交个人所得税，这样做可以吗？

王雁鸣老师 解答

2018-03-23 23:41

您好，增值税一般情况下，不能做借：税金及附加，贷：应交税费－应交增值税。需要在确认收入时计提。如果是个人独资企业交的个所税，借：所得税费用，贷：应交税费－应交个人所得税，这样做可以。

心静 追问

2018-03-24 00:02

老师，那缴纳的2017年第四季度的增值税这块，应怎样补提呢，才能使账务平衡？

王雁鸣老师 解答

2018-03-24 00:04

您好，那您当时缴纳增值税的原因是什么呢？

心静 追问

2018-03-24 00:06

老师， 因为税务要求按季度申报，就按实际开票金额做了申报的税额。

王雁鸣老师 解答

2018-03-24 00:09

您好，按实际开票做的申报税额，那就是借；现金或者银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。来计提增值税的。

心静 追问

2018-03-24 00:14

但这个收入是去年发生的，今年来缴税，去年已经收了这些收入了，只是今年来补提，如果再增加现金或银行存款的话，那现金和银行的账就不平了。

王雁鸣老师 解答

2018-03-24 00:16

您好，去年当时做收入时没有计提增值税吗？

心静 追问

2018-03-24 00:18

老师，去年是没有做账的，开了票也没有做账，只是按开票金额来申报了税，然后今年1月来缴纳去年四季度的税，今年才开始做账。

王雁鸣老师 解答

2018-03-24 00:22

您好，这样的话，您做借：税金及附加，贷：应交税费－应交增值税。

心静 追问

2018-03-24 00:24

好的，谢谢老师！！

王雁鸣老师 解答

2018-03-24 00:25

您好，不客气。