我公司是种树，培育种子长成树苗后种植，请问怎么做账

如果云知道 追问

2024-01-22 16:49

老师，最后种子长成树苗拿去种植，是不是再做一笔分录，借工程施工-原材料，贷，消耗性生物资产，最后再把工程施工-原材料结转到主营业务成本里面去，消耗性生物资产没有余额就合适了。

如果云知道 追问

2024-01-22 17:03

老师，种子是买来的，不是自己种的。是不是借：消耗性生物资产 贷：银行存款，等培育长成树苗后，借工程施工-原材料 贷：消耗性生物资产，最后将工程施工-原材料结转到主营业务成本里面去？林业会计做账会计科目，是不是可以参照建筑企业做账，也设置工程施工-材料/机械/人工之类的。

venus老师 解答

2024-01-22 17:03

你们用不到工程施工的科目 的

如果云知道 追问

2024-01-22 17:15

那么请老师指点一下，我们就是买来部分种子培育成树苗，或者有些树苗是直接采购来的。种植时发生了人工工资，租用机械产生了机械费，也产生了燃油，也购买了农家肥，请问怎么做账呀老师？

venus老师 解答

2024-01-22 17:18

1、 购买树种子或者小树苗12000元；
   借：消耗性生物资产-林木类 12000
   贷：银行存款    12000
2、自行营造的林木在郁闭前发生的日常抚育支出25000元
   借：消耗性生物资产-林木类 25000
   贷：库存现金    25000
3、天然起源的或者人家白送给咱们的树苗，按照名义金额15000元入账；
   借：消耗性生物资产-林木类 15000
   贷：营业外收入    15000
4、支付造林费、营林设施费、良种试验费、调查设计费等36000元；
   借：消耗性生物资产-林木类 36000
   贷：库存现金    36000
5、进行林木的局部更新，支付择伐支出、间伐支出等6000元；
   借：消耗性生物资产-林木类 6000
   贷：库存现金    6000
6、小树苗毁损进行补植林木发生人工支出20000元；
   借：消耗性生物资产-林木类 20000
7、购买日常择伐、间伐设备支出45000元；
   借：固定资产-择伐设备 45000
   贷：库存现金    45000
8、择伐设备折旧费3000元；
   借：消耗性生物资产-林木类 3000
   贷：累计折旧   3000
9、小树苗育成林后，结转1000立方的木材成本117000元；、
   借：库存商品-林木类   117000
   贷：消耗性生物资产-林木类  117000

10、购买采伐设备支出35000元；
   借：固定资产-择伐设备 35000
   贷：库存现金    35000
11、采伐设备折旧费3000元；
   借：管理费用-折旧费3000
   贷：累计折旧   3000
12、出售木材 1000立方，单价500元
   借：银行存款50万元
   贷：主营业务收入  50万元
13、结转木材销售成本117000
   借：主营业务成本117000
   贷：库存商品   117000
14、毁损木材7000元；
   借：待处理财产损益 7000  
   贷：库存商品  7000
批准后由企业自行承担损失
   借：管理费用-毁损  7000
   贷：待处理财产损益 7000
15、月末结转收入；
   借：主营业务收入  500000
       营业外收入    15000
   贷：本年利润      515000
16、月末结转费用账户；
   借：本年利润     127000
   贷：主营业务成本 117000
管理费用     10000 

如果云知道 追问

2024-01-22 17:30

老师，你发的这个业务跟我们的还不太一样，我们做的是水源涵养与生物多样性保护恢复项目工程，也称人工造乔木林，发生的人工费，机械费，材料费都计入什么科目呀，不可能都计入消耗性生物资产吧，很困惑。求指导。

venus老师 解答

2024-01-23 08:12

你这种我就没接触过，只接触过林木计入消耗性生物资产