老师能举例说明：研发费用固定资产折旧与 固定资产加速折旧怎么一次性享受吗？

傻傻的百褶裙 追问

2024-01-22 15:29

比如我100万的社保都是用于研发费用   我可以享受的是研发费用100的加计扣除 同时有也可享受100万的固定资产一次性扣除  我可以享受200万的企业所得是税前扣除？

郭老师 解答

2024-01-22 15:30

社保怎么能做固定资产？

郭老师 解答

2024-01-22 15:30

说的设备嘛，设备的话，他做的是固定资产，按月折旧，你账上只能按月折旧养，他不可能一次抵扣120，你只能是税法上一次抵扣100。

傻傻的百褶裙 追问

2024-01-22 15:34

是两个正常叠加怎么用的问题：第一 我固定资产一次性加计100万 第二：设备是研发使用的 再加计100万   是这样用吗？

郭老师 解答

2024-01-22 15:36

你好，你研发看的是研发支出费用化，这个有发生100万，你加计扣除100%
借固定资产贷银行放款，次月借研发支出费用化待累计折旧，这个第二个分录是按月来的，它不是一次，然后你去填写固定资产加速折旧表，抵扣100万。

傻傻的百褶裙 追问

2024-01-22 15:57

就算设备是专用研发 还是按照月折旧就金额计入“研发费用”  然后最后加计也按照归集的研发费用来加计扣除

郭老师 解答

2024-01-22 15:57

是的，对的，是这么做的。