某公司 2020年12月购入电子设备一台,成本 6万元,预计净残值 0 万元,预计使用年限 3 年,会计上采用年数总和法折旧,税法规定采用直线法折旧。假定 2021年至 2023年每年利润总额为 100 万元,无其他调整事项,企业所得税税率为25%。 要求:写出 2021 年至 2023 年所得税相关的会计分录。

王晓晓老师 解答

2024-01-21 17:48

2021年:账面折旧6/6*3=3.税法折旧2万，调整后本年利润100+3-2=101.借:所得税费用-当时所得税101*0.25=25.25贷:应交税费-应交企业所得税25.25   借:递延所得税资产1*0.25 =0.25  贷:所得税费用-递延所得税0.25

王晓晓老师 解答

2024-01-21 17:48

2021年:账面折旧6/6*2=2.税法折旧2万，调整后本年利润100+2-2=100.借:所得税费用-当时所得税100*0.25=25贷:应交税费-应交企业所得税25

王晓晓老师 解答

2024-01-21 17:49

第二个是2022年的分录

王晓晓老师 解答

2024-01-21 17:50

2023年:账面折旧6/6*1=31税法折旧2万，调整后本年利润100+1-2=99.借:所得税费用-当时所得税99*0.25=24.75贷:应交税费-应交企业所得税24.75借:递延所得税资产-1*0.25 =-0.25  贷:所得税费用-递延所得税-0.25