老师好，我们公司是做电商的（在网店上卖货，一般纳税人），在发货给买家时（当时发了10件商品），快递公司毁损5件，所以，在2月，我们公司向买家补发5件（销售单价20元*5件=100元）。 我在2月已经做了的分录为以下： 借：其他应收款—快递公司赔付5件*20=100元 贷：主营业务收入100/1.13=88.50 贷：应交税-销项11.50 3月时，确定快递公司一分钱都不赔付，如何冲在2月已经确认的收入及结转5件商品的成本呢？请写出3月的分录

聂小芹老师 解答

2024-01-19 22:15

然后这个其他应收款收不回了，这部分做营业外支出吧。

珍 追问

2024-01-19 22:25

老师好，我们公司是做电商的（在网店上卖货，一般纳税人），在发货给买家时（当时发了10件商品），快递公司毁损5件，所以，在2月，我们公司向买家补发5件（销售单价20元*5件=100元），成本单价11元*5件=55元。
我在2月已经做了的分录为以下：
借：其他应收款—快递公司赔付5件*20=100元
贷：主营业务收入100/1.13=88.50
贷：应交税-销项11.50
同时，结转成本：
借：主营业务成本55
贷：库存商品
3月时，确定快递公司一分钱都不赔付，请写一下3月分录

珍 追问

2024-01-19 22:27

老师，请写一下3月分录，我才明白您的表述，谢谢！

聂小芹老师 解答

2024-01-19 22:29

借：营业外支出 100
贷：其他应收款 100

珍 追问

2024-01-19 22:36

那么，既然我们没有收到赔付，为何还有收入呢？

聂小芹老师 解答

2024-01-19 22:37

你这边补发商品视同销售，就会记收入的

珍 追问

2024-01-19 22:39

但我们公司确确实实没有该笔业务的收入呀，税法归税法的视同销售，我现在是会计做账

珍 追问

2024-01-19 22:40

否则财务报表就不准确了呀

聂小芹老师 解答

2024-01-19 22:43

那你3月份做冲回，这些产品视同做毁损
借：主营业务收入
应交税费销项税
贷：其他应收款
借：营业外支出
贷：主营业务成本

珍 追问

2024-01-19 22:51

那么，请问：
1、 既然5件库存商品没有了，也不需要结转主营业务成本吗？其实在什么情况下才结转主营业务成本的呢？
2、 该业务，补发5件商品，在税法上要缴纳增值税吗？如果要缴纳增值税的话，分录中又没有反应出交增值税呀

聂小芹老师 解答

2024-01-19 22:58

你说的结转成本和缴纳增值税都是视同销售的情况。你这个是之前货物损毁了，现在补发，不用再做收入缴增值税

珍 追问

2024-01-20 07:28

您的意思是，因为5件补发的商品是快递公司损坏了，所以不用交增值税，是吗？但是，这又不是正常毁损，是人为的损坏呀

珍 追问

2024-01-20 08:04

老师，方便回复一下吗？

聂小芹老师 解答

2024-01-20 10:58

不论原因毁损补发都不用再交增值税

珍 追问

2024-01-20 14:12

那么，您写的上面的分录，为何主营业务成本 一借一贷冲掉了呢？为何不城要结转主营业务成本呢？

聂小芹老师 解答

2024-01-20 14:39

没有收入，哪来成本，不用记成本

珍 追问

2024-01-20 20:36

那么，如果由一开始就已确认快递公司不赔付的话，2月分录是否为可以呢？ 借：售销费用66.5 贷：库存商品5件*11=55 贷：应交税100/1.13*0.13=11.5

聂小芹老师 解答

2024-01-20 21:07

你这里应交税费11.5是什么意思呢？不用记增值税销项税

珍 追问

2024-01-20 21:32

这里交税，是因为损坏补发货给客户，就像赠送商品给客户呀，外购商品用于赠送，不是应该视同销售交增值税、企业所得税的吗？

聂小芹老师 解答

2024-01-20 22:11

嗯嗯，视同销售是的，2月份可以这样做账