老师，第18题的装修领用本企业外购原材料进项税17万为什么不先乘60％，而是直接乘40％呢？

小兔子 追问

2018-03-23 12:24

可是，外购材料抵扣的60％没有体现出来啊，答案上那40％也作进账税额转出了，意思是不能抵扣？

王雁鸣老师 解答

2018-03-23 13:43

您好，不会的，外账材料抵扣100%，肯定是前面做过了。

小兔子 追问

2018-03-23 21:04

那为什么那40%要做进账转出呢

王雁鸣老师 解答

2018-03-23 21:06

您好，是做进项转出，同时转入待抵扣。不是单纯的转出来交税的。

小兔子 追问

2018-03-23 21:28

进账转出后不应计入固定资产成本吗？

王雁鸣老师 解答

2018-03-23 21:30

您好，不是的，因为转出去是为了一年后再抵扣，不能计入固定资产成本的。

小兔子 追问

2018-03-23 23:10

一年后抵扣时的分录怎么做呢

小兔子 追问

2018-03-23 23:12

老师，已经做过的60％从哪看做过了？为什么不写出来呢

王雁鸣老师 解答

2018-03-23 23:21

您好，一年后抵扣时，借；应交税费-应交增值税-进项，贷；应交税费-待抵扣增值税。已经做过的100%，不是60%，是在购买材料时做的。因为没有涉及那个购买的凭证，所以没有写进来。

小兔子 追问

2018-03-24 20:20

哦，谢谢老师o(^o^)o

王雁鸣老师 解答

2018-03-24 20:24

您好，不客气。