老师你好，执行小企业会计准则的企业，假设22年有笔存货暂估20万，年底已全部销售，23年汇算清缴前发票回来18万，请问22年和23年账务处理，及22年和23年对应的所所得税如何调整啊 有三个方案，请问是否都可以？？？ 处理一：发票直接凭证后面，不涉及账务上的处理，只有汇算时调增2万 方案二。因为在汇算前，想修改22年财报，直接调整利润分配，按修改后的数据去汇算。汇算时不涉及纳税调整 方案三，不修改22年财报直接做到23年，红冲重新入账，22年汇算调增2万，23年调减2万！

郭老师 解答

2024-01-18 09:56

第二个不合适，你这样的得反结账修改，第三个可以的。

超帅的花卷 追问

2024-01-18 10:14

方案一，如果年末冲了暂估呢，还行？
方案二，不反结账，直接手动修改财务报表期初数，并更正申报23年前几个月的财务报表，妥否？
方案三，之前有个老师说，不可以，哈哈

郭老师 解答

2024-01-18 10:15

第一可以的，你充了暂估的话，用利润分配，未分配利润汇算清缴，纳税调减。

郭老师 解答

2024-01-18 10:15

不可以的，你的年初数和年末就不一样了。

郭老师 解答

2024-01-18 10:15

这个没有关系的，可以的。

超帅的花卷 追问

2024-01-18 10:45

方案一，假设应付暂估年末冲了，4月来了18万，汇算还没做完，直接调增 2万。不涉及账务调整了吧？
方案二，我改的是23年初数啊不就是22年期末吗

郭老师 解答

2024-01-18 10:47

你好，你年末都收都已经充了应付账款2万，发票到了之后，你暂估和发票一样的，不涉及到账务处理，也不需要纳税调增啊。

郭老师 解答

2024-01-18 10:48

一个方案一个方案的来解释吧，先弄第一个，你已经充了2万，你暂估的是18，发票到了是18，为什么要需要调整？

超帅的花卷 追问

2024-01-18 10:55

我暂估的20万，冲的也是20啊，2万是23年才能知道啊

郭老师 解答

2024-01-18 10:57

你好，第一个你暂估了20，红冲了20没有抵扣，然后你汇算清交之前收到了发票，账上做18，应该纳税调减18呀，你少抵扣了18。