老师你好就是2023年12月有笔主营业务成本的入账挂账未付，分录是借主营业务业务成本5200，贷应付账款-其他5200，，2024年1月收到发票（是专票需要在2024.1勾选抵扣）付款，我的思路就是跨年了应该用以前年度损益调整调账，借：以前年度损益调整-5200，贷应付账款-其他-5200，然后重新入成本在1月借：主营业务成本5148.51，应交进项税51.49，贷：银行存款5200，，就是最后一步我在纠结那这笔以前年度损益调整的账应该未分配利润在借方还是贷方？最后一步借： 以前年度损益调整5200贷：利润分配- 未分配利润5200？？还是这个分录应该反过来做呢

芣説芣想芣惦汜 追问

2024-01-17 16:00

那个分录不对，最后一个分录应该借：利润分配- 未分配利润5200，贷：以前年度损益调整？？跨年了应该用以前年度损益调整调账，借：以前年度损益调整-5200，贷应付账款-其他-5200，然后重新入成本在1月借：主营业务成本5148.51，应交进项税51.49，贷：银行存款5200重新入成本难道不是放在主营成本吗

郭老师 解答

2024-01-17 16:01

月借：主营业务成本5148.51，应交进项税51.49，贷：银行存款5200，

郭老师 解答

2024-01-17 16:01

做的分录不对，你怎么又做到今年的主营业务成本了？不是用以前年度损益调整来做吗？

芣説芣想芣惦汜 追问

2024-01-17 16:06

那我是这样理解的跨年了应该用以前年度损益调整调账，借：以前年度损益调整-5200，贷应付账款-其他-5200，，不是有进项专票在2024年1月回票吗，我不是要调整了然后重新入成本吗，，那你和我说一下我正确的分录应该怎么做吧，我有点乱了

郭老师 解答

2024-01-17 16:06

借应付账款，贷以前年度损益调整5200，借以前年度损益调整5148.51，应交税费、应交增值税进项51.49，贷应付账款5200
借应付账款，贷银行
然后汇算清缴纳税，调增51.49月末把这个以前年度损益调整结转到利润分配未分配利润里面去，这个完整的就是这一个，没有其他的需要调整的。

芣説芣想芣惦汜 追问

2024-01-17 16:12

借应付账款，贷以前年度损益调整5200，借以前年度损益调整5148.51，应交税费、应交增值税进项51.49，贷应付账款5200
借应付账款，贷银行，那我这个月还没有到汇算清缴时间呢到时候肯定会有纳税调增，是不是我可以本月先做以前年度损益调整结转到利润分配未分配利润里面去，，，最后借：利润分配未分配利润，贷以前年度损益调整这笔分录吗，，未分配利润在借方才表示未弥补的亏损是吗

郭老师 解答

2024-01-17 16:12

他本来余额就在贷方了，你还做结转贷方的吗？不应该是借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润吗？

郭老师 解答

2024-01-17 16:13

贷方余额是5200，借方余额是5148.51，你说他的余额方向是不是在贷方，在贷方的话是不是结转他没有余额放到借方里面去。

芣説芣想芣惦汜 追问

2024-01-17 16:23

好的，那就是借应付账款，贷以前年度损益调整5200，借以前年度损益调整5148.51，应交税费、应交增值税进项51.49，贷应付账款5200
借应付账款5200，贷银行5200，月末直接借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润，，这个步骤都是本月处理坐下来吧，至于纳税调增51.49汇算清缴填表就可以了吧，我账面就不用在体现了你看下这样理解对吗

郭老师 解答

2024-01-17 16:26

是的，对的，是这么做，是这么理解的。

芣説芣想芣惦汜 追问

2024-01-17 16:29

谢谢老师你这样一梳理感觉对这个调整科目了解都多了谢谢！

郭老师 解答

2024-01-17 16:30

不用客气，工作愉快。

芣説芣想芣惦汜 追问

2024-01-17 17:02

啊老师我忘记问了贷方余额是5200，借方余额是5148.51，你说他的余额方向是不是在贷方，在贷方的话是不是结转他没有余额放到借方里面去，借：以前年度损益调整 5200贷：利润分配未分配利润5200，，应该是我理解的以前年度损益调整5200还是说应该填51.49，，我记得以前年度损益调整最后应该是没有余额的，如果填5200就有余额是因为我还没结转损益影响？

郭老师 解答

2024-01-17 17:04

以前年度损益调整只结转余额就可以的，我也给你结转的是余额呀，你自己写出来，你再算一下。

芣説芣想芣惦汜 追问

2024-01-17 17:04

借：以前年度损益调整 51.49贷：利润分配未分配利润 51.49，，应该最后结转的是这笔数才对的是吧

郭老师 解答

2024-01-17 17:04

是的，对的，是这么做的呀。

芣説芣想芣惦汜 追问

2024-01-17 17:12

对呢，因为贷方以前年度损益调整5200，借以前年度损益调整5148.51，刚好是余额51.49元，他的余额方向是在贷方，所以借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润，现在理清了

郭老师 解答

2024-01-17 17:13

对的，是的，是这么做的。