老师： 1. 2022年暂估的成本没发开具回来了，2023年6月调整企业所得税，小企业 会计分录这样做对吗？我是这么做的 1.借：应付账款-暂估 711735.5元 （这个是暂估的成本金额） 贷：利润分配-未分配利润 71735.5元 （这个是暂估的成本金额） 借 ：利润分配-未分配利润 1928.94 （税金） 贷：银行存款 1928.94元 （税金） 2.那2022年9月暂估的成本 借：主营业务成本 711735.5元 贷：应付账款-暂估 711735.5元 这个分录还要冲回吗？

洋洋 追问

2023-07-05 13:35

老师：这是更正完企业所得税以后的税金

小林老师 解答

2023-07-05 13:37

您好，那您需要更正以前的纳税申报表

洋洋 追问

2023-07-05 13:39

我发给你的是全部更正完以后的分录

小林老师 解答

2023-07-05 13:42

您好，您收到以前的发票，红字冲回暂估分录，按发票金额重新入账

小林老师 解答

2023-07-05 13:42

根据您的题目，并且是影响应交税费应交企业所得税

洋洋 追问

2023-07-05 15:52

老师：那就是1.借：主营业务成本 负数711735.5元                                            贷： 应付账款-暂估 负数711735.5元 （这个是暂估的成本金额）   
税金我在做 借利润分配-未分配利润贷应交税费-应交企业所得税； 缴纳 ：借 应交税费-应交企业所得税贷银行存款 
对吗？

小林老师 解答

2023-07-05 16:40

不是，若暂估按不含增值税金额，取得发票不影响结转成本，但影响以前年度所得税费用