收到外国企业赠送的样品（没有给国外企业付款），国内企业缴纳了海关进口增值税，请问是否可以进行抵扣，需要进项税额转出吗？

收到外国企业赠送的样品（没有给国外企业付款），国内企业缴纳了海关进口增值税，请问是否可以进行抵扣，需要进项税额转出吗？

答： 同学你好 这个不用抵扣

我公司是纯外贸企业，公司不开票没有销项。我司收到国外客户寄来的一百多美金样品，样品在进口时交了进口增值税（直接在申报窗口扣的），这个样品直接发给工厂参考生产，等之后下单收到的这个样品还会再退还给客户。现在就只针对海关进口增值税缴款书上面的进口增值税金额做个简化的账户处理，请问该怎么做合适。麻烦给下详细的会计分录，感谢。（进项税额我们不抵扣也不留底）

答： 借：库存商品（或其他相关科目，如“其他应收款-样品费”或“其他业务成本”）  （样品价值 %2B 进口增值税）   贷：银行存款                                                          （实际支付的金额，包括样品价值和进口增值税） 当您将样品发送给工厂时，不需要特别的会计分录，因为已经在上述分录中包含了样品的成本（包括增值税）。 如果之后客户要求退还样品，并且您实际上退还了样品（或给予了客户相应的补偿），那么您可能需要根据具体情况进行会计处理。但基于您当前提供的信息，这部分不涉及额外的会计分录，除非您向客户支付了现金或其他形式的补偿。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

小规模纳税人可以抵扣海关进口增值税和进项税额吗？

答： 你好 小规模纳税人虽然能够取得进口增值税发票，但是根据国家的税收法规，这些税额并不能抵扣