老师，请教个问题，我们的母公司报表对我们的长投报表上是3000万，我们的实收资本是5000万，其中母公司占比98% ，还有一部分个人股占比2% ，像这种情况我合并的时候抵消分录应该怎么写啊

朴老师

职称：会计师

2024-01-17 11:34

1.抵消母公司的长期股权投资：借：股本（子公司）借：资本公积（子公司）借：盈余公积（子公司）借：未分配利润（子公司）贷：长期股权投资（母公司）贷：少数股东权益

1.确认少数股东权益：借：少数股东权益贷：归属于少数股东的净利润

1.确认母公司所占有的子公司利润分配：借：应付股利（子公司）贷：向股东的利润分配（母公司）

叶子追问

2024-01-17 14:58

老师，第三步应付股利是分红的时候才做的吧？每个月做的，是不是就是第一步，但是第二步，我没懂是什么意思

朴老师解答

2024-01-17 15:04

同学你好
第一步是抵消的

叶子追问

2024-01-17 16:33

那第二步呢，第三步是不是分红的时候才做账

朴老师解答

2024-01-17 16:35

上面写着的
是少数股东权益

叶子追问

2024-01-17 16:37

那就是第一步每个月都要做吧？

朴老师解答

2024-01-17 16:42

这个就是合并的时候做的

叶子追问

2024-01-17 17:09

那第二步需要每个月都做吗？

叶子追问

2024-01-17 17:10

第二步要每个月做吗？少数股东权益怎么计算，未分配利润是月末公司的未分配利润金额吗

朴老师解答

2024-01-17 17:51

都是合并的时候才做的

一般是年底
  1.按照所有者权益的比例进行计算的方法如下：
  2.按照净利润的比例进行计算的方法如下：
  ● 控制权益比例 = 控制股东持股数 / 总股本；
  ● 非控制权益的份额 = 少数股东持股数 / 总股本。
  ● 在计算净利润时，需将非控制股权份额所占比例的净利润扣除。