老师你好，执行小企业会计准则的企业，假设22年有笔存货暂估20万，年底已全部销售，23年汇算清缴前发票回来18万，请问22年和23年账务处理，及22年和23年对应的所所得税如何调整啊

超帅的花卷 追问

2024-01-17 12:43

题目不是说了20万，没有差异直接附凭证后面就好了，我还问个啥，。。。

小泽老师 解答

2024-01-17 14:02

我按我理解的吧。首先2022年暂估入账并结转了成本20万（我其实想问这个20万有没有结转了成本，还是一直挂在往来了），这对2022年来说没有任何影响，正常报税，不需要纳税调增或调减

小泽老师 解答

2024-01-17 14:07

在2023年前实际收到的发票金额只有18万元的，2022年度当然需要做纳税调增。但是，2023年则不需要做调减，原因时：发票差额的2万元只要业务是真实的，不管是否有发票，会计核算计入2022年损益就是对的，没有收到发票也不需要冲减；汇算后又收到发票的，按规定可以在5年内追补扣除，扣除的年度也是2022年而不是2023年度

小泽老师 解答

2024-01-17 14:08

就是说22年不影响报税，23年收到票再追补就可以了