我是私营医院，非盈利性质的免所得税和增值税，可是印花税需要交纳，按购销合同万分之三交纳，可是购入的材料不多没有合同，也没有发票，以什么来作为依据呢？

燕儿 追问

2018-03-22 13:25

按账面金额交纳印花税对么？

邹老师 解答

2018-03-22 13:51

你好，是的，按实际购销金额计算缴纳印花税就是了

燕儿 追问

2018-03-22 14:13

购入的部分固定资产有的也没合同没发票，就是收据入的账，这部分也是按账交印花税么

燕儿 追问

2018-03-22 14:13

 固定资产没有发票可以计提折旧么

邹老师 解答

2018-03-22 14:16

你好，可以计提折旧，但是汇算清缴需要针对没有发票的固定资产做纳税调整增加处理的

燕儿 追问

2018-03-22 14:28

平时医院的花销部分没有正式发票的汇算清缴都要做调整对么，平时的办公费，招待费，购买的医疗材料，这些都需要吗？

邹老师 解答

2018-03-22 14:30

你好，没有正规发票，汇算清缴是需要按规定予以调整的

燕儿 追问

2018-03-22 14:39

再问一下，我们医院是新建的，由原来的旧办公楼改建的，这段时间的装修材料款，人工款，可以都记在固定资产_房屋建筑物嘛，来计提折旧，有600多万，这都是没有正式发票的，装修合同也没有，都是找的零散工程队干的

邹老师 解答

2018-03-22 14:40

你好，可以计入在建工程，完工转为固定资产，然后计提折旧 
没有发票的需要做纳税调整增加应纳税所得额处理的

燕儿 追问

2018-03-22 14:42

已经完工了，就直接记在固定资产了可以么，因为医院已经建成投入使用了我才开始建账的，之前没有账，所以就直接记在固定资产了

邹老师 解答

2018-03-22 14:46

你好，是的，完工了是可以由在建工程转为固定资产核算的

燕儿 追问

2018-03-23 08:41

你好老师，我医院采用的是小企业准则会计制度，固定资产这块，最初建账的时候我把1000_5000的桌子病床电视电脑这些都放在固定资产了，现可以把这些折旧后的净值转入低值易耗品，并一次性摊销了么？

邹老师 解答

2018-03-23 08:42

你好，计入了固定资产就需要按折旧计提的方式处理，而不是转到低值易耗品去核算的

燕儿 追问

2018-03-23 08:46

可是当时这些是低于5000的，不应记在固定资产，现在想把这些调出来，转到低值易耗品里，再进行一次性摊销，这样不可以么？

邹老师 解答

2018-03-23 08:47

你好，不应当计入固定资产的你之前计入了，就需要把之前计提的折旧冲销，入账 固定资产的分录冲销，然后按低值易耗品入账，然后一次性摊销

燕儿 追问

2018-03-23 08:51

必须要把之前计提的折旧冲销吗，我直接用这些东西折旧后剩余的净值直接转低值易耗品不行吗

邹老师 解答

2018-03-23 08:51

你好，不可以的，如果是之前入账错误了，应当计入低耗，而账面按固定资产，就需要冲销固定资产分录，折旧分录的

燕儿 追问

2018-03-23 08:54

能告诉下分录怎么做吗

邹老师 解答

2018-03-23 08:55

借；累计折旧   贷；以前年度损益调整等科目 
借；银行存款等科目   贷；固定资产 
借；低值易耗品  贷；银行存款等科目

燕儿 追问

2018-03-23 09:00

以前年度损益调整具体是什么科目，我当时计提折旧的时候是借:管理费用-折旧费，贷:累计折旧

邹老师 解答

2018-03-23 09:01

你好，这个就是调整以前年度损益的一个单独的会计科目 
因为跨年了就不可以通过管理费用直接调整，所以需要通过以前年度损益调整科目来核算的

燕儿 追问

2018-03-23 09:07

噢，不能直接红冲是吧？

邹老师 解答

2018-03-23 09:08

你好，是不能与之前分录相反冲销，因为跨年了涉及损益就需要通过 以前年度损益调整科目来核算的

燕儿 追问

2018-03-23 09:10

噢，好的，那这些都是没有正式发票的，我调完了，在今年做汇算清缴的时候也需要调整吧？

邹老师 解答

2018-03-23 09:12

你好，没有发票的汇算清缴需要按规定予以调整的

燕儿 追问

2018-03-23 09:12

以前年度调整这个科目就一直挂在账上了么

邹老师 解答

2018-03-23 09:12

你好，需要结转到利润分配——未分配利润，使得以前年度损益调整科目期末没有余额的

燕儿 追问

2018-03-23 09:14

汇算清缴的时候和我调整这些是不是没有关系的，我现在先把上一年的调过来，那现在是3月份，今年1.2月份的我也提折旧了怎么调

邹老师 解答

2018-03-23 09:16

你好，汇算清缴会根据你调整情况（比如属于汇算清缴年度的）相应作出调整的

燕儿 追问

2018-03-23 09:18

我可以反结账到1月份，把这些调整都在1月份做么，结转到利润分配也放在一月份做吗？

邹老师 解答

2018-03-23 09:19

你好，是的，你账务调整是在1月份，结转到利润分配——未分配利润也自然是1月份的

燕儿 追问

2018-03-23 09:20

好的谢谢老师的耐心解答

邹老师 解答

2018-03-23 09:20

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

燕儿 追问

2018-03-23 09:43

老师，再问一下，固定资产有30万记在设备里按10计提的折旧，应该记在房屋建筑按20年计提，怎么调整出来

邹老师 解答

2018-03-23 09:45

你好，在汇算清缴的固定资产折旧表格做纳税调整就是了

燕儿 追问

2018-03-23 09:53

不用单独做分录调整过来是么？

邹老师 解答

2018-03-23 09:55

你好，会计上即使按10年也没有错误，只是低于税法规定的年限，所以需要按规定做纳税调整

燕儿 追问

2018-03-23 10:01

可是我想把固定资产-设备转到固定资产-房屋，这个分录也不用做了么，那以后再提折旧是想按房屋建筑这块来提的

邹老师 解答

2018-03-23 10:03

你好，你这个只需要做固定资产明细的调整分录就是了

燕儿 追问

2018-03-23 10:05

怎么做呢，上一年多提的折旧就不用管了是么

邹老师 解答

2018-03-23 10:06

借；固定资产-房屋，   贷；固定资产-设备 
只需要做这个调整分录

燕儿 追问

2018-03-23 10:13

调整过来的低值易耗品，也在1月份做一次性摊销吗，借:管理费用-摊销，贷:低值易耗品，还需要做之前年度损益调整这个分录么

邹老师 解答

2018-03-23 10:18

你好，你之前的问题不是固定资产内部调整吗 
怎么这里又多出了一个低耗的摊销

燕儿 追问

2018-03-23 10:23

这是两个问题，之前的问题是我把低值易耗品放在固定资产进行折旧了，您告诉我怎么调整过来了，可是我还要把低值易耗在1月份进行一次性摊销，这个还需要做年度损益调整吗

邹老师 解答

2018-03-23 10:26

你好，摊销以前年度应当摊销的需要计入以前年度损益调整，如果是今年的，该计入什么科目就是什么科目的

燕儿 追问

2018-03-23 10:48

好的，那就在1月份做摊销，就不涉及上一年里对吧

邹老师 解答

2018-03-23 10:56

你好，如果这个费用本来就不属于上一年的，就可以直接在当年摊销的

燕儿 追问

2018-03-23 10:59

好的，谢谢老师了

邹老师 解答

2018-03-23 11:01

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

燕儿 追问

2018-03-25 08:29

老师问一下，采用的小会计准则会计制度，对于5000以下的资产可以列入低值易耗品这个科目么，做一次摊销吗？

邹老师 解答

2018-03-25 10:54

你好，要看这个资产是否属于低值易耗品核算范围的