老师好，本月银行存款支付了管理费用，但发票未收到，请问能否写一下分录？1、当月支付管理费用 的分录，2、下月才收到发票 的分录。

珍 追问

2024-01-14 15:27

但是，比如，支付管理费用为3月，即管理费用发生期为3月，4月或者12月才收到发票，发票日期为4月或12月，这样可以直接将4月或12月开具的发票附在3月凭证上吗？

冉老师 解答

2024-01-14 15:33

以直接将4月或12月开具的发票附在3月凭证上
可以的，实务中这种很常见的

珍 追问

2024-01-14 15:35

那么，如果跨年，并已进行了汇算清缴了呢？还是直接将跨年开具的发票直接附上上一年的凭证上吗？

珍 追问

2024-01-14 15:36

上面笔误，那么，如果跨年，但并没有汇算清缴了呢？还是直接将跨年开具的发票直接附上上一年的凭证上吗？

冉老师 解答

2024-01-14 15:38

那么，如果跨年，并已进行了汇算清缴了呢？还是直接将跨年开具的发票直接附上上一年的凭证上吗？
是的

冉老师 解答

2024-01-14 15:38

上面笔误，那么，如果跨年，但并没有汇算清缴了呢？还是直接将跨年开具的发票直接附上上一年的凭证上吗？


是的

珍 追问

2024-01-14 15:46

如果按照会计准则，也是可以将以后月份开具的发票直接附到以前月份的凭证上吗？

冉老师 解答

2024-01-14 15:53

是的，同学，是这样的



实务中很多这种的

珍 追问

2024-01-14 16:04

我现在不是问实务中，我是问：按照会计准则，也是这样吗？

冉老师 解答

2024-01-14 16:12

按照会计准则的话
理论操作是，本期确认暂估
收到发票冲回，按照发票重新做账

珍 追问

2024-01-14 18:37

按照会计准则的话，可以写一下分录吗？否则不太明白

冉老师 解答

2024-01-14 18:41

可以的
借管理费用
贷银行存款


后期来发票
冲回上一笔分录
按照发票重新入账

珍 追问

2024-01-14 20:02

按照您的文字表达，您的意思是以下吗？
3月 分录为：
借：管理费用
贷：银行存款
12月 分录为：
借：管理费用（红字）
贷：银行存款（红字）
收到发票时：
借：管理费用
贷：银行存款

冉老师 解答

2024-01-14 20:10

是的，同学，是这样的

珍 追问

2024-01-14 20:15

那为何3月及12月都贷银行存款，即支付了2次钱呢？ 您是否错了呢？

珍 追问

2024-01-15 06:52

老师，可以回复一下吗？

冉老师 解答

2024-01-15 07:44

不好意思，老师刚看到

冉老师 解答

2024-01-15 07:45

因为第一次是支付

一和二是一正一负正好冲回了

冉老师 解答

2024-01-15 07:45

三笔合在一起看，实际就是支付费用的一笔

这种处理方式比较适用收到专用发票的