老师好！本企业原雇外地施工企业，现在有一部款项无法取得票据支付。对方企业是一般纳税人，正常开票税率是3%。此笔款项对方开票要求加税点，请问老师这种情况加税点应该多少合适？

董孝彬老师 解答

2026-07-05 10:40

您好，政策依据：财税〔2016〕36号附件2，一般纳税人建筑简易计税征收率3%，市区附加税合计12%，仅增值税附加最低加3.36%；叠加对方企业所得税、异地预缴成本，合理区间4%-5%，超过5%成本偏高。
不含税工程款100000，税点3.36%总付款103360分录
借：工程施工—外包工程 100000，应交税费—应交增值税（进项税额）3000
贷：银行存款 103000
借：营业外支出—税费补偿 360
贷：银行存款 360
备注：360元无合规发票，企业所得税汇算需纳税调增

阳光老男人 追问

2026-07-05 10:52

老师好！本企业所在地是村镇，是不是附加应该是10%？还请老师能给分解一下这些税费的计算过程，老师你费心了？

董孝彬老师 解答

2026-07-05 10:55

您好，好的，主要是以下税

阳光老男人 追问

2026-07-05 10:59

老师好！对方提出是施工企业注册地税金2.23%，施工所在地3.39%，总计加税点5.62%，这样的合理嘛！该怎么分解他提供这些税率，对方就说这么开不给原因，请老师帮助分析一下。

董孝彬老师 解答

2026-07-05 11:10

您好，我看这个是有点偏高了

阳光老男人 追问

2026-07-05 11:17

感谢老师！想请问老师4.5%这个数据是怎么计算的？

董孝彬老师 解答

2026-07-05 11:19

您好，好的，我是这要来计算 的

阳光老男人 追问

2026-07-05 11:31

老师好！异地预缴0.2%所得税已了解，印花税和个税达到1%，老师再把这项各自比例分解一下啊，感谢老师！