1.2019年12月31日，A公司结转本月实现的各项收入和成本费用到“本年利润”账户。本月实现的主营业务收入为100000元，主营业务成本为47494元，税金及附加10600元，其他业务收入2800元，其他业务成本2000元，管理费用11314元，财务费用300元，销售费用1000元，营业外收入130元，营业外支出10000元。要求：（1）将本月发生的损益类账户结转至“本年利润”账户；（2）计算并结转本月企业所得税，所得税税率为25%；（3）计算A公司本期的净利润。

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2024-01-13 13:41

你好
1，借：主营业务收入，其他业务收入，营业外收入，贷：主营业务成本，税金及附加，其他业务成本，管理费用，财务费用，销售费用，营业外支出，本年利润
2，所得税=（100000+2800+130—47494—10600—2000—11314—300—1000—10000）*25%
借：所得税费用，贷：应交税费——企业所得税
借：本年利润，贷：所得税费用
3，A公司本期的净利润=（100000+2800+130—47494—10600—2000—11314—300—1000—10000）*（1—25%）

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