老师，您好， 我想咨询，贸易企业12月份有一笔业务，已成功付款给供应商，也已成功收款，但是12月份，进项发票没有来，销项发票我也没有开，因为业务实质是2023年12月，所以我做了暂估分录，而且结转了成本： 借：应收账款 贷：主营业务收入 和 应交税费-待转入销项税额 借：库存商品和 应交税费-待认证进项税额 贷：应付账款 想问问这样是对的吗？增值税部分应该怎么处理呢？未交增值税和附加税需要计提吗？

应收账款- -283800 主营业务收入 -280990.1应交税费-应交增值税 -2809.9 应收账款- 283800 主营业务收入 280990.1应交税费-应交增值税 8429.7应交税费-应交增值税 5619.8 营业外收入-税收减免 5619.8

答： 你好，同学 老师看了分录，如果不用交税，转到营业外收入是没问题的

老师，就是像：借：应收账款-A单位贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销账税额借：应收账款-B单位贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销账税额我可以写成：借：应收账款-A单位 应收账款-B单位贷：主营业务收入-AB 应交税费-应交增值税-销账税额-AB

答： 可以的，可以这样账务处理的

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

小规模未达到增值税起征点，账务处理是 借：应收账款 ， 贷：主营业务收入 ，应交税费-应交增值税借：应交税费-应交增值税 ， 贷：营业外收入——增值税减免 ？

答： 你好，没错的，就是这么做账的