华东公司2021年12月1日购入的一项固定资产，原价为1 000万元，预计使用年限为10年、预计净残值为零(均与税法规定相同)，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，华东公司在计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2023年年末华东公司对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，华东公司适用的所得税税率为25%并保持不变。不考虑其他相关税费等因素，华东公司对该项固定资产2023年度所得税会计处理正确的是（） A.确认递延所得税负债30万元 B.确认递延所得税负债5万元 C.确认递延所得税资产30万元 D.确认递延

固定资产计提减值准备后计提的折旧，与未计提减值准备时计提的折旧（可以税前扣除）之间的差异是否需要调整递延所得税资产？

答： 新计算的年折旧率＝(1-预计净残值率-已提累计折旧率-已提减值准备率)÷(预计使用年限-已使用年限)×100% 已提累计折旧率＝已提累计折旧额÷固定资产原值 已提减值准备率＝已提减值准备累计金额÷固定资产原值 新计算的月折旧率＝新计算的年折旧率÷12 新计算的月折旧额＝固定资产原值×新计算的月折旧率

华东公司2021年12月1日购入的一项固定资产，原价为1 000万元，预计使用年限为10年、预计净残值为零(均与税法规定相同)，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，华东公司在计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2023年年末华东公司对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，华东公司适用的所得税税率为25%并保持不变。不考虑其他相关税费等因素，华东公司对该项固定资产2023年度所得税会计处理正确的是（）A.确认递延所得税负债30万元B.确认递延所得税负债5万元C.确认递延所得税资产30万元D.确认递延

答： 同学，你好，这个题应该选B，2022年年末该项固定资产的账面价值=1 000-1 000/10 = 900(万元)，计税基础=1 000-1 000×2÷10 =1 000-200=800(万元)，产生应纳税暂时性差异=900-800 =100(万元)，应确认递延所得税负债=100×25% =25(万元);2023年年末该项固定资产的账面价值=1 000-1 000/10×2-40 =760(万元)，计税基础=(1 000-200)-(1 000-200) ×2÷10=640(万元)，产生应纳税暂时性差异=760-640 =120(万元)，则2023年年末递延所得税负债余额=120×25%=30(万元)，2023年年末应确认递延所得税负债=30-25=5(万元)。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

减值准备不得在税前扣除,为什么？这个会计上分录：借：累计折旧 贷：固定资产减值准备

答： 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的坏帐损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。对不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得扣除。《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号）第二条规定：“根据《实施条例》第五十五条规定，除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。