甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。 2019年初“预计负债一预计产品保修费用”余额为500万元，“递延所得税资产”余额为125万元。2019年税前会计利润为1000万元。2019年发生下列业务:(1)甲公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。 2019年初“预计负债一预计产品保修费用”余额为500万元，“递延所得税资产”余额为125万元。2019年税前会计利润为1000万元。2019年发生下列业务:(1)甲公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。

答： 同学，你好，这个题应该ABCD都是对的，选项A,B，与产品售后服务相关的预计负债的账面价值=500 -400%2B 600 = 700(万元);预计负债的计税基础=700- 700=0;可抵扣暂时性差异累计额= 700(万元);2019年末“递延所得税资产”余额=700 × 25 % = 175(万元);2019年“递延所得税资产”发生额=175-125=50(万元);选项C,D，与合同违约诉讼相关的预计负债计税基础=100-100= 0(万元);可抵扣暂时性差异=100(万元);“递延所得税资产”发生额= 25(万元)。

房地产企业按简易计税征收的一般纳税人在计算所得税时，预缴的增值税可以税前扣除吗?

答： 在计算所得税时，预交的增值税不可以税前扣除，因为增值税是价外税。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

房地产企业按简易计税征收的一般纳税人在计算所得税时，预缴的增值税可以在税前扣除吗?

答： 预缴的增值税又不影响本年利润，他不是费用，不是成本，不在税前扣除。属于价外税。