一般纳税人，旅游行业的账要怎么做，比如收到5万元普票团费成本，分录怎么做？

纯静 追问

2024-01-11 13:58

进项税怎么办呢，因为我这边是全额开票，申报增值税的时候，不是可以扣除普票成本交增值税么

玲老师 解答

2024-01-11 13:59

差额纳税进项是不能抵扣的然后咱也是收到普通发票本来他也就不能抵扣。

玲老师 解答

2024-01-11 13:59

申报增值税时可以扣除这个成本差额纳税。

纯静 追问

2024-01-11 14:02

是的，所以扣除这个成本差额纳税，这笔分录怎么做？

玲老师 解答

2024-01-11 14:05

你好 
【例题】A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。

（1）全额确认收入与销项税额

借：银行存款 1 000 000.00

       贷：主营业务收入 952 380.95

              应交税费———应交增值税(销项税额)  47 619.05=952380.95*0.05

（2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”

借：主营业务成本 914 285.71（960000/1.05）

       应交税费———应交增值税(销项税额抵减) 45 714.29=914285.71*0.05

       贷：银行存款 960 000.00

（3）月底结转未交增值税

借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税) 1 904.76=47 619.05-45 714.29

        贷：应交税费———未交增值税 1 904.76

纯静 追问

2024-01-11 14:30

所以就是我刚才说的，收到普票成本，分录应该是 借 主营业务成本11300  贷：主营业务成本10000  应交增值税进项1300 是吧，相当于收到含税专票，做账的时候，需要分离税款

玲老师 解答

2024-01-11 14:32

差额计税不能抵扣。我建议你就按我上面给你写的就是正确。

纯静 追问

2024-01-11 14:35

我知道不能抵扣，只是做账的时候，需要自己算进项税是吧

玲老师 解答

2024-01-11 14:35

你好 是全额记成本里了 

纯静 追问

2024-01-11 14:38

全额计入成本，差额缴税分录怎么做？

纯静 追问

2024-01-11 14:40

比如，我开 100万全额普票，开回成本普票80万，账务处理是怎么样的，麻烦补齐分录

玲老师 解答

2024-01-11 14:41

借应交税费，贷银行存款。

纯静 追问

2024-01-11 14:42

麻烦补齐分录 谢谢

玲老师 解答

2024-01-11 14:44

前面的分录我发给你了，后面交税就是这个分录还需要重复复制一下吗？

玲老师 解答

2024-01-11 14:44

再看第一个问题还有疑问吗 

纯静 追问

2024-01-11 14:44

是 麻烦补齐，谢谢，数据按照旅游业6%

玲老师 解答

2024-01-11 14:50

一个问题还有疑问吗？第1个问题分录我已经给你写了。

纯静 追问

2024-01-11 14:56

老师，您这么没有耐心么？

玲老师 解答

2024-01-11 14:59

我分录我已经给你写了一事疑问你重新提问吧。
和第1个问题没有关系的，你要重新提问。

纯静 追问

2024-01-11 15:02

是不是分录不会写，都是复制过来的，不能解释呢？

玲老师 解答

2024-01-11 15:06

第一个问题已给你写分录 后面不同的问题重提问吧  

纯静 追问

2024-01-11 15:13

您不会，可以直接说，真的不应该浪费学员的时间。真心提问，遇到您这样不耐烦的，好无语

玲老师 解答

2024-01-11 15:15

你在提问的窗口看一下一事一问