老师，您好！ 我们是小规模纳税人，在第三季度（7，8，9月）计提的应交增值税，跟实际申报的增值税，因小数点差异，少了0.4分，然后在10月份的时候做了一笔调整分录 借：主营业务收入0.04 贷：应交税金-增值税 0.04 现在报第四季度增值税的时候发现，账上的主营收入，跟申报的收入相差这4分钱，这种情况要怎么处理？ 需要调整第三季度的申报表吗？

口袋里的糖 追问

2024-01-10 20:20

我现在第四季度的增值税报表已经按照开票的金额申报掉了（多，调整的4分），账上差的4分在一月做账的时候调整可以吗，还是说需要在做汇算清缴前调整

口袋里的糖 追问

2024-01-10 20:25

还有个问题，这家小规模纳税人，之前的会计都有在申报现金流量表，我如果现在开始不申报现金流量表，会有税务风险吗？
或者今年报完，明年开始都不在申报，可以吗？

廖君老师 解答

2024-01-10 20:28

您好，1.在12月账里调整好，不过4分您在1月调也没有关系，这么小的金额不用在汇缴进行调整的

2.这个流量表如果不是必报的可以不报，没有风险的，强制申报的不报才有风险

口袋里的糖 追问

2024-01-10 21:18

老师，在哪里可以查看现金流量表是否  是强制申报？

廖君老师 解答

2024-01-10 21:19

您好，表带星号或者不填数据不让申报就是强制的，还有看税种认定。
电子税务局。  点击“我的信息”。再点击“纳税人信息”。点击左侧的“税种信息认定表”。在此页面可以查看征收项目的名称等相关的税种信息。