老师您好，高新技术企业增值税进项多给抵扣5%，这个多出来的5%的账怎么做平啊

咸鱼阿姨 追问

2024-01-10 10:18

是的呢 ，比如我这月进项税就是100万  但是我可以抵扣105万啊  这个多出来的5万我进哪个科目，怎么做账平掉啊

小小霞老师 解答

2024-01-10 10:18

这个5万元是留着后面抵扣吗？还是退呢？？

咸鱼阿姨 追问

2024-01-10 10:21

当月直接抵扣了

小小霞老师 解答

2024-01-10 10:24

那你这个剩下的5万元，就是留底税额了

咸鱼阿姨 追问

2024-01-10 10:26

没有留底了，国税局当月直接给抵扣了啊，

小小霞老师 解答

2024-01-10 10:27

懂了，那这个
增值税加计抵减会计分录分为计提分录和抵扣分录，具体为：

计提时：

借：应交税费-加计抵减税额

    贷：递延收益

实际抵扣时：

借：应交税费-未交增值税

    贷：应交税费-加计抵减额

借：递延收益

    贷：其他收益或营业外收入（小企业会计准则）