2021年至2023年第一季度，因没有实现收入缴纳的企业所得税，缴纳的时候直接借：应交税费—应缴企业所得税 贷银行存款 现在实现收入了，企业所得税的账务处理怎么做呢，

燕青 追问

2024-01-10 09:36

是2021、2022年已缴纳了企业所得税，不面需要做调整么

郭老师 解答

2024-01-10 09:36

借利润分配未分配利润，贷应交税费、企业所得税。如果属于2021年和2022年的，如果是2023年的，就是借所得税费用，贷应交税费，企业所得税。

燕青 追问

2024-01-10 09:39

意思是2021年和2022已缴纳的企业所得税都做借：利润分配—未分配利润     贷应交税费、企业所得税 ，那2023年5月汇算2022年的企业所得税呢，如何处理呢

郭老师 解答

2024-01-10 09:40

借利润分配未分配利润，贷应交税费、企业所得税，借应交税费、企业所得税，贷银行存款。

郭老师 解答

2024-01-10 09:40

只要是跨年的，都是用利润分配未分配利润来做。

燕青 追问

2024-01-10 09:40

那2023年5月汇算2022年的企业所得税，是属于2022年的，还是2023年的呢

郭老师 解答

2024-01-10 09:40

属于2022年的看所属期。

燕青 追问

2024-01-10 09:41

为什么要用利润分配未分配利润呀

郭老师 解答

2024-01-10 09:43

跨年了，跨年的损益不能直接用当年的损益科目，小企业会计准则用利润分配未分配利润，如果是企业会计转则就用以前年度损益调整。

燕青 追问

2024-01-10 10:03

以前没有做企业所得税，现在做企业所得税会不会对收益有影响呀

郭老师 解答

2024-01-10 10:05

你好影响你的净利润不影响你交税

燕青 追问

2024-01-10 10:15

就是之前缴纳的不影响本期的利润只影响净利润，那2023年汇算2022年的企业所得就算在2023年的是吧，因为是当年发生的

郭老师 解答

2024-01-10 10:16

你好属于2022年的税款。