例： 某建筑公司为增值税一般纳税人，增值税税率9%。2019年12月签订了一项总价款为900万元的合同，承建一座桥梁，建造费用每年年末按完工进度收取，完工进度按照投入法确定。工程于2020年1月开工， 预计2022年12月完工，各年度资料如下： (1)至2020年底，已发生施工人员薪酬200万元，完成合同尚需发生成本600万元; (2)到2021年底，累计已发生施工人员薪酬483.2万元、领用建筑材料100万元，完成合同尚需发生成本226.8万元； (3)2021年12月，该项工程完成时，累计已发生成本810万元。 分录

例： 某建筑公司为增值税一般纳税人，增值税税率9%。2019年12月签订了一项总价款为900万元的合同，承建一座桥梁，建造费用每年年末按完工进度收取，完工进度按照投入法确定。工程于2020年1月开工， 预计2022年12月完工，各年度资料如下：(1)至2020年底，已发生施工人员薪酬200万元，完成合同尚需发生成本600万元;(2)到2021年底，累计已发生施工人员薪酬483.2万元、领用建筑材料100万元，完成合同尚需发生成本226.8万元；(3)2021年12月，该项工程完成时，累计已发生成本810万元。分录

答： 1.2020年底，计算完工进度： 投入法下，按照累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度。 因此，到2020年底，完工进度 = 200 / (200 %2B 600) = 20%。 根据完工进度确认收入：900 × 20% = 180万元。 结转相应的合同成本： 借：主营业务成本 200 贷：应付职工薪酬等 200 确认应交增值税销项税额：180 × 9% = 16.2万元。 借：应收账款等 196.2 贷：工程结算 180 应交税费——应交增值税(销项税额) 16.2 2. 2021年底，计算完工进度： 到2021年底，完工进度 = (200 %2B 483.2) / (810 %2B 600) = 80%。 根据完工进度确认收入：900 × 80% = 720万元。 结转相应的合同成本： 借：主营业务成本 483.2 贷：应付职工薪酬等 483.2 确认应交增值税销项税额：720 × 9% = 64.8万元。 借：应收账款等 784.8 贷：工程结算 720 应交税费——应交增值税(销项税额) 64.8 同时，将“工程结算”科目余额与“主营业务收入”科目核对一致。 借：工程结算 720 贷：主营业务收入 720 3. 工程完工时，计算完工进度： 到工程完工时，完工进度 = 100%。 根据完工进度确认收入：900 × 100% = 900万元。 结转相应的合同成本： 借：主营业务成本 810 贷：应付职工薪酬等 810 确认应交增值税销项税额：900 × 9% = 81万元。 借：应收账款等 981 贷：工程结算 900 应交税费——应交增值税(销项税额) 81 同时，将“工程结算”科目余额与“主营业务收入”科目核对一致。 借：工程结算 900 贷：主营业务收入 900

甲公司为增值税一般纳税人。2021年9月1日，甲公司以银行存款购入一栋办公楼，买价为1000万元，增值税为90万元，房屋中介费20万元，增值税1.2万元（按咨询费的增值税率6%），假定不考虑其他相关税费。假设，该大楼预计使用年限为30年，预计净残值为30万元，采用年限平均法计算2021年甲公司计提的折旧额。

答： 采用年限平均法计算2021年甲公司计提的折旧额。 （1000+20-30）/30*3/12=8.25万元

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

甲公司为增值税一般纳税人。2022年7月9日，从国外进口A原材料成交价格折合人民币为400 000元，该材料的关税税率为10%，代征增值税税率为13%。货款尚未支付，进口关税及增值税已由银行存款支付。要求计算该企业当月应纳的关税税额并进行账务处理。

答： 关税税额为 40000 元，进口环节增值税为 5200 元，总税额为 45200 元。 所以，甲公司当月应纳的关税税额为：45200 元。 借：原材料 400000 应交税费——应交关税 40000 ——应交增值税（进项税额） 5200 贷：银行存款 45200